2010年《中级财务管理》预习辅导第四章(4)

　　(二)、现金流量的内容及估算转自环 球 网 校edu24ol.com

　　1、完整工业投资项目的现金流量

　　完整工业投资项目简称新建项目，它是以新增工业生产能力为主的投资项目。

　　(1)现金流入量：

　　①营业收入??运营期的现金流入量，指项目投产后每年实现的全部销售收入或业务收入。

　　按照项目在经营期内有关产品的各年预计单价(不含增值税)和预测销售量进行估算。

　　②补贴收入-----是与经营收益有关的政府补贴，可根据按政策退还的增值税、按销量或工作量分期计算的定额补贴和财政补贴等予以估算。

　　③回收流动资金??终结点一次回收的流动资金等于各年垫支的流动资金投资额的合计。

　　④回收固定资产余值??对于建设项目按照固定资产的原值乘以法定净残值率估算。

　　回收流动资金和回收固定资产余值统称为回收额，假定新建项目的回收额都发生在终结点。

　　(2)现金流出量：

　　①建设投资??包括固定资产投资、无形资产投资和开办费投资

　　固定资产投资是所有类型的项目投资在建设期必然会发生的现金流出量

　　固定资产原值和固定资产投资之间的关系

　　固定资产原值=固定资产投资+建设期资本化借款利息

　　②流动资金投资??首先根据与项目有关的经营期每年流动资产需用额和该年流动负债需用额的差额确定本年流动资金的需用额;然后用本年流动资金需用额减去截止上年末的流动资金占用额来确定本年的流动资金增加额。

　　流动资金投资可按下式计算：

　　运营期某年流动资金需用额=该年流动资产需用额-该年流动负债需用额

　　本年流动资金增加额=本年流动资金需用额-截至上年末的流动资金占用额

　　上式中的流动资产只考虑存货、现实货币现金、应收账款和预付账款等项内容

　　流动负债只考虑应付账款和预收账款转自环 球 网 校edu24ol.com

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