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初级会计实务:第二章资产模拟计算题及答案

更新时间:2009-10-19 15:27:29 来源:|0 浏览0收藏0

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  计算题1、某企业2007年10月发生下列业务:

  (1)购买一批原材料,增值税专用发票上注明原材料20000元,增值税3400元,以银行本票存款支付,材料已经验收入库。

  (2)企业将1500000元汇往采购地银行。

  (3)、库存现金清查中,发现库存现金较账面余额多出67元。无法查明原因

  (4)、库存现金清查中,发现库存现金较账面余额短缺90元。

  (5)、经查,上述库存现金短缺应由出纳员赔偿45元,其余无法查明原因。

  (6)、收到上述出纳员王芳赔款45元。

  答案:

  (1)借:原材料 20000

  应交税费――应交增值税(进项税额) 3400

  贷:其他货币资金――银行本票 23400

  (2)借:其他货币资金――外埠存款 1500000

  贷:银行存款 1500000

  (3)、借:库存现金 67

  贷:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 67

  借:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 67

  贷:营业外收入 67

  (4)、借:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 90

  贷:库存现金 90

  (5)、借:其他应收款――王芳 45

  管理费用 45

  贷:待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 90

  (6)、借:库存现金 45

  贷:其他应收款――出纳 45

  2、某工业企业2006年1月银行存款日记账20日至月末的所列经济业务如下:

  (1)20日开出支票#09565,支付购入材料的货款1500元。

  (2)21日存入销货款转账支票2400元。

  (3)24日开出支票#09566,支付购料运杂费700元。

  (4)26日开出支票#09567,支付下季度的房租1800元。

  (5)27日收到销货款转账支票13700元。

  (6)30日开出支票#09568,支付日常零星费用1000元。

  (7)31日银行存款日记账余额40000元。

  银行对账单所列支20日至月末经济业务如下:

  (1)20日结算银行存款利息700元。

  (2)22日收到企业开出支票#09565,金额为1500元。

  (3)24日收到销售款转账支票2400元。

  (4)26日银行为企业代付水电费1300元。

  (5)27日收到企业开出支票#09566,金额为700元。

  (6)30日代收外地企业汇来货款1500元。

  (7)31日银行对账单金额30000元。

  要求:根据以上资料,编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账余额

加:企业未入账的收入款项

1、  存款利息

2、  银行代收货款

减:企业未入账的付出款项

1、银行代付水费

40000

 

700

1500

 

1300

银行对账单存款户余额

加:银行未入账的收入款项

1、  存入转账支票

减:银行未入账的付出款项

1、  企业开出支票#09567

2、  企业开出支票#09568

30000

 

13700

 

1800

1000

调节后银行存款余额

40900

调节后银行存款余额

40900

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