09年初级经济法第五章课后练习题答案二

　　环球网校为广大学员整理提供会计职称《初级经济法》考试复习资料，以便更好的为2009年会计职称考试做准备：第五章所得税法律制度―本章的题型应主要考虑选择题、判断题、计算分析题。愿为大家考试提供最大的帮助，并祝考试顺利!

　　二、多项选择题

　　1、【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考核不得提取折旧固定资产的规定。在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　2、【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考核税前不得扣除项目的规定。工商机关所处罚款属于行政性罚款，不允许在税前扣除;对外担保的支出属于与取得收入无关的支出，不得在税前扣除;销售商品给对方采购人的回扣属于违法支出，不得从税前扣除。

　　3、【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考核在计算企业所得税时不得扣除项目。(1)购置、建造固定资产，属于资本性支出，不得在税前扣除;(2)非广告性赞助支出不得扣除，广告性赞助支出可以按照规定在税前扣除;(3)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算应纳税所得额时，不得扣除。

　　4、【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考核收入总额的确定。根据规定，纳税人在基本建设、专项工程及职工福利方面使用本企业商品的，或者将企业自产、委托加工和外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券用于捐赠，以及以非货币资产抵偿债务，均应视同销售，确认销售收入。

　　5、【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考核税前扣除的费用项目。税法规定外资企业职工的境外社会保险费不得在税前扣除。

　　6、【正确答案】 CD

　　【答案解析】 本题考核企业所得税纳税义务人身份的判断。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　7、【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的应税所得项目。财政拨款属于不征税收入，不是企业所得税的应税所得。

　　8、【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考核企业所得税纳税义务人身份的判断。在中国境内无居所且居住不满一年的外籍人员为非居民纳税人。

　　9、【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的应税项目。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。

　　10、【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考核个人所得税加成征收规定。个人所得税的应税项目中，只有劳务报酬所得适用加成征收的方式。

　　11、【正确答案】 BD

　　【答案解析】 本题考核个人所得税的计税依据。利息、股利、红利所得;偶然所得;其他所得三个税目以收入计算所得额，没有费用扣除。

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