09年初级经济法第五章课后练习试题五

　　环球网校为广大学员整理提供会计职称《初级经济法》考试复习资料，以便更好的为2009年会计职称考试做准备：第五章所得税法律制度―本章的题型应主要考虑选择题、判断题、计算分析题。愿为大家考试提供最大的帮助，并祝考试顺利!

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　　四、计算题

　　1、2008年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用l0万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金l万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，其他税金7.20万元。按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25%。

　　要求：

　　(1)计算该企业2008年度应纳税所得额，并列出计算过程。

　　(2)计算该企业2008年度应纳所得税税额，并列出计算过程。

　　(答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位)

　　2、税务机关对某研究所老师张某2006年度个人收入进行调查，经核实张某2006年l～l2月份个人所得情况如下：

　　(1)每月取得工资收入l500元，l～12月份共计18000元;

　　(2)5月份向某公司提供-项专有技术，-次取得特许权使用费50000元;

　　(3)7月份出版-本专著，取得稿酬12000元;

　　(4)9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元。

　　在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。

　　要求：计算张某2006年应补缴的个人所得税税款。

　　五、综合题

　　1、某企业以生产白酒为主，适用25%的所得税税率，2008年销售收入净额9400万元，年终进行所得税纳税申报时，企业计算的全年应纳税所得额为1050万元，并已经按适用税率缴纳了所得税款262.5万元。经税务机关查证，发现以下问题：

　　(1)本年2月份购入并投入使用的固定资产，价值80万元，预计净残值4万元，税法规定按5年的直线法计提折旧，本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。

　　(2)本年6月收到财政拨款60万元，已经并入应纳税所得额。

　　(3)全年发生赞助支出120万元，已经从应纳税所得额中扣除。

　　要求：

　　(1)分析该企业所得税纳税申报时，哪些项目计算错误，如何进行调整?

　　(2)计算调整后全年应纳所得税及年终应补(退)所得税。

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