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09年初级会计实务第三章冲刺辅导(1)

更新时间:2009-10-19 15:27:29 来源:|0 浏览0收藏0

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  第一节 货币资金

  一、掌握库存现金管理的主要内容和库存现金核算、库存现金清查

  1、现金管理的主要内容:现金使用范围

  现金的限额

  现金收支的规定

  2、库存现金的核算:注意,企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。

  3、库存现金的清查:每日终了出纳人员进行现金账款核对,若有账实不符即发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,通过"待处理财产损溢"科目核算;

  属于无法查明的现金短缺,批准后计入“管理费用”

  属于无法查明的现金溢余,批准后计入“营业外收入”

  二、掌握银行结算制度的主要内容、银行存款核算与核对

  对于未达账项应通过编制"银行存款余额调节表"进行检查核对,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。

  银行存款余额调节表只是为核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。

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