2010年《中级财务管理》辅导：营运资金(3)

　　三、现金日常管理(回收、支出管理)

　　(一)现金回收管理

　　现金回收管理的目的是尽快收回现金，加速现金的周转。主要方法有邮政信箱法和银行业务集中法等。

　　1、 邮政储箱法

　　企业可以在各主要城市租用专门的邮政信箱，并开立分行存款户，授权当地银行每日开启信箱，在取得客户票据后立即予以结算，并通过电汇再将货款拨给企业所在地银行。该方法缩短了支票邮寄及在企业的停留时间，但成本较高。

　　2、 银行业务集中法

　　建立多个收款中心来加速现金流转的方法。在该种方法下，缩短了现金从客户到企业的中间周转时间，降低了持有成本，但由于建立多个收款中心，从而增加了相应的费用支出。转自环 球 网 校edu24ol.com

　　在做出是否用银行业务集中法的决策时，需要计算分散收账收益净额

　　分散收账收益净额

　　=(分散收账前应收账款投资额-分散收账后应收账款投资额)×企业综合资金成本率-因增设收账中心每年增加费用额。

　　【例题】某企业若采用银行集中法，增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的200万元减至100万元。企业年综合资金成本率为12%，因增设收款中心，每年将增加相关费用8万元，则该企业分散收款收益净额为4万元。

　　【答案】√

　　【解析】该企业分散收款收益净额=(200-100)×12%-8=4(万元)。

　　【2008年判断题】与银行业务集中法相比较，邮政信箱法不仅可以加快现金回收，而且还可以降低收账成本。(　)

　　答案：×

　　(二)现金支出管理

　　现金支出管理的关键是尽可能延缓现金的支出时间。延期支付账款的方法主要有：

　　(1)合理利用"浮游量";"浮游量"是企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。

　　(2)推迟支付应付款;

　　(3)采用汇票付款;

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