2011年《中级财务管理》辅导：证券投资(13)

更新时间：2010-05-31 09:06:28 来源：|0

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　　四、基金收益率

　　基金收益率用以反映基金增值的情况，它通过基金净资产的价值变化来衡量。

　　【05年判断】投资基金的收益率是通过基金净资产的价值变化来衡量的。 (　)

　　答案：对

　　【例题5-7】

　　假设某基金持有的某三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，该基金负债有两项：对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税金为500万元，已售出的基金单位为2000万，转自环球网校edu24ol.com

　　要求：计算基金单位净值。

　　解答：

　　基金净资产价值总额

　　=基金资产总额-基金负债总额

　　=10×30+50×20+100×10+1000-500-500

　　=2300(万元);

　　基金单位净值

　　=基金净资产价值总额/基金单位总份额

　　=2300/2000

　　=1.15(元)

2010年会计职称考试网络辅导招生简章 转自环球网校edu24ol.com

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