2011年《初级会计实务》辅导：资产(5)

　　(二)银行本票存款

　　1.银行本票的概念

　　银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

　　2.银行本票的基本规定

　　(1)单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。

　　(2)银行本票可以用于转账，注明 ‘现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

　　(3)银行本票分为不定额本票和定额本票。定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。

　　(4)银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。超过付款期限提示付款，银行不予受理。

　　3.银行本票的核算流程同银行汇票

　　(三)信用卡存款

　　1.信用卡的基本概念

　　信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。

　　2.信用卡分类：

　　(1)信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡

　　①单位卡：单位卡的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存库存现金，不得将销货收入的款项存入账户。不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取库存现金。销卡时，余额转入企业基本存款账户。

　　②个人卡;

　　(2)信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。

　　准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%

　　3.信用卡核算流程

　　(1)企业填制“信用卡”申请表，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单：

　　借：其他货币资金-信用卡

　　贷：银行存款

　　(2)持卡购物：

　　借：管理费用等

　　贷：其他货币资金-信用卡

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