2011年《中级财务管理》：项目投资(5)

　　【07年单选】已知某完整工业投资项目预计投产第一年的流动资产需用数100万元，流动负债可用数为40万元;投产第二年的流动资产需用数为190万元，流动负债可用数为100万元。则投产第二年新增的流动资金额应为(　)万元。

　　A.150 B.90 C.60 D.30

　　答案：D

　　解析：第一年流动资金投资额

　　=第一年的流动资产需用数-第一年流动负债可用数

　　=100-40=60(万元)

　　第二年流动资金需用数

　　=第二年的流动资产需用数-第二年流动负债可用数

　　=190-100=90(万元)

　　第二年流动资金投资额

　　=第二年流动资金需用数-第一年流动资金投资额

　　=90-60=30(万元)

　　注意：

　　① 建设投资

　　统称为原始投资(初始投资)

　　②流动资金投资

　　原始投资等于企业为使该项目完全达到设计生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金，包括建设投资(含固定资产投资、无形资产投资和开办费投资)和流动资金投资两项内容。

　　原始投资的资金投入方式包括一次投入和分次投入两种形式。一次投入方式是指投资行为集中一次发生在项目计算期第一个年度的年初或年末;如果投资行为涉及两个或两个以上年度，或虽然只涉及一个年度但同时在该年的年初和年末发生，则属于分次投入方式。

　　项目总投资是反映项目投资总体规模的价值指标，它等于原始总投资与建设期资本化利息之和。

　　项目总投资=原始投资+建设期资本化利息

　　【03年单选】在财务管理中,将企业为使项目完全达到设计生产能力、开展正常经营而投入的全部现实资金称为( )。

　　A.投资总额 B.现金流量 C.建设投资 D.原始投资

　　答案：D

　　【例4-2】

　　A企业拟新建一条生产线，需要在建设起点一次投入固定资产投资200万元，在建设期末投入无形资产投资25万元。建设期为1年，建设期资本化利息10万元，全部计入固定资产原值。流动资金投资合计20万元，根据上述资料计算该项目有关指标如下：

　　(1) 固定资产原值=固定资产投资额+资本化利息=200+10=210

　　(2) 建设投资=固定资产投资+无形资产投资=200+25=225

　　(3) 原始投资=建设投资+流动资金投资=225+20=245

　　(4) 项目总投资=原始投资+资本化利息=245+10=255万元

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