2011《中级会计实务》辅导讲义：财务报告(3)
更新时间：2010-10-29 09:04:35
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三、资产负债表编制示例
【例19-1】甲股份有限公司2006年12月31日的资产负债表(年初余额略)及2007年12月31日的科目余额表分别见表19-1和表19-2。假设甲股份有限公司2007年度除计提固定资产减值准备导致固定资产账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异外，其他资产和负债的账面价值均等于其计税基础。假定甲公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣暂时性差异，适用的所得税率为33%。
表19-1 资产负债表
企业：01表
编制单位：甲股份有限公司 单位：元
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资 产 |
期末余额 |
年初余额 |
负债和股东权益 |
期末余额 |
年初余额 |
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流动资产： |
|
|
流动负负债 |
|
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货币资金 |
1 406 300 |
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短期借款 |
300 000 |
|
|
交易性金融资产 |
15 000 |
|
交易性金融负债 |
0 |
|
|
应收票据 |
246 000 |
|
应付票据 |
200 000 |
|
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应收账款 |
299 100 |
|
应付账款 |
953 800 |
|
|
预付款项 |
100 000 |
|
预收款项 |
0 |
|
|
应收利息 |
0 |
|
应付职工薪酬 |
110 000 |
|
|
应收股利 |
0 |
|
应交税费 |
36 600 |
|
|
其他应收款 |
5 000 |
|
应付利息 |
1 000 |
|
|
存货 |
2 580 000 |
|
应付股利 |
0 |
|
|
一年内到期的非流动资产 |
0 |
|
其他应付款 |
50 000 |
|
|
其他流动资产 |
100 000 |
|
一年内到期的非流动负债 |
1 000 000 |
|
|
流动资产合计 |
4 751 400 |
|
其他流动负债 |
0 |
|
|
非流动资产： |
|
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流动负债合计 |
2 651 400 |
|
|
可供出售金融资产 |
0 |
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