2011《初级会计实务》辅导：会计账簿(4)

　　三、对账和结账

　　(一)对账

　　企业应定期做好对账工作，做到账证相符、账账相等、账实相符等。会计对账工作的主要内容包括：

　　1、账证核对：将账簿记录与会计凭证进行核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

　　2、账账核对。即利用各种账簿之间的勾稽关系，通过账簿间的相互核对，做到账账相符。

　　账簿之间的核对包括以下内容：

　　(1)核对总分类账簿的记录

　　(2)总分类账簿与所属明细分类账簿核对;

　　(3)总分类账簿与序时账簿核对;

　　(4)明细分类账簿之间的核对。

　　3、账实核对。即将各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额进行核对，做到账实相符。核对内容主要包括：

　　(1)现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符;

　　(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符;

　　(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符;

　　(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符等。

　　【07年单选】下列对账工作，属于账实核对的是(　)

　　A.总分类账与序时账核对

　　B.总分类账与所属明细分类账核对

　　C.会计部门存货明细账与存货保管部门明细账核对

　　D.财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额核对

　　答案：D

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