会计职称模拟练习题【二】(10)

　　四、计算题

　　1.卓展公司2008年有关资料如下：

　　(1)本年销售商品本年收到现金1 000万元，以前年度销售商品本年收到的现金200万元，本年预收款项100万元，本年销售本年退回商品支付现金80万元，以前年度销售本年退回商品支付的现金60万元。

　　(2)本年购买商品支付的现金700万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项80万元和本年预付款项70万元，本年发生的购货退回收到的现金40万元。

　　(3)本年分配的生产经营人员的职工薪酬为200万元，“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为20万元和10万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。

　　(4)本年年利润表中的所得税费用为50万元(均为当期应交所得税产生的所得税费用)，“应交税费――应交所得税”科目年初数为4万元，年末数为2万元。假定不考虑其他税费。

　　要求计算：

　　(1)销售商品、提供劳务收到的现金;

　　(2)购买商品、接受劳务支付的现金;

　　(3)支付给职工以及为职工支付的现金;

　　(4)支付的各项税费。

　　(答案中的金额单位为万元)

　　2.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%。甲公司对投资性房地产采用成本模式计量。甲公司有关房地产的相关业务资料如下：

　　(1)2008年1月，甲公司自行建造一栋办公楼。建造期间，甲公司为建造办公楼购入了一批物资，价款为2 000万元，增值税为340万元，款项以银行存款支付。

　　(2)2008年2月1日，将这批物资全部用于办公楼建造;当月甲公司为建造工程还领用了本企业生产的产品一批，成本250万元，计税价格300万元;另外发生在建工程人员薪酬149万元。

　　(3)2008年12月，该办公楼达到了预定可使用状态，同时将该办公楼出租给乙公司。租赁期开始日为2009年1月1日，租赁期为20年，年租金为120万元，租金于每年年末收取。

　　(4)该办公楼预计使用寿命为30年，预计净残值为90万元，采用年限平均法计提折旧。

　　(5)2010年12月，该办公楼的可收回金额为2 500万元。

　　(6)2010年12月31日，甲公司与乙公司达成协议并办理过户手续，以2 600万元的价格将该项办公大楼转让给乙公司，全部款项已收到并存入银行。

　　要求：

　　根据上述业务(1)～(6)，编制A公司相关的会计分录。(答案中的单位用万元表示)

　　3.甲企业自 2009年1月1日接受一项产品安装任务。合同约定工期为两年，合同总收入为 50 000元，2009年1月1日乙企业支付项目价款 25 000元，余款在产品安装完成时收取。 2009年1月1日，甲企业收到乙企业支付的该项目价款25 000元，并存入银行。该项目预计总成本为20 000元。其他相关资料如下：

　　2009年12月31日累计实际发生成本8000元，完工程度40%;2010年12月31日累计实际发生成本20 000元，该项目于 2010年12月31日完成并交付给乙企业，余款已经收到。甲企业按开发程度确定该项目的完工程度。假定为该项目发生的实际成本均为计提的职工薪酬。

　　要求：编制甲企业 2009年至 2010年与该产品安装任务有关的会计分录。

　　(答案中的金额单位用元表示，不考虑相关税费)

    环球网校会计职称辅导新增多种套餐五折优惠

    2011年会计职称考试网络辅导招生简章  转自环球网校edu24ol.com