2012年中级经济法辅导：企业所得税的应纳税(三)

　　2、特殊收入的确认

　　【例题1】下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有( )。

　　A、债务重组收入 B、补贴收入

　　C、违约金收入 D、视同销售收入

　　答案：ABC

　　解析：企业所得税法规定的“其他收入”的项目是指企业取得的上述规定收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

　　【例题2】纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有( )。

　　A、将货物用于投资 B、将商品用于捐赠

　　C、将产品用于职工福利 D、将产品用于在建工程

　　答案：ABC

　　【例题3】以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )。

　　A、股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现

　　B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C、租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

　　D、接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

　　答案：BD

　　解析：(1) 股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;(2)租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

　　【例题4】下列商品销售方式确认收入实现时间正确的有( )。

　　A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　B、销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入

　　D、采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

　　答案：ABD

　　解析：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

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