2012年初级经济法基础 考前冲刺试卷第五章

　　一、单项选择题

　　1、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产一直闲置，于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，当地适用的扣除比例是20%，赵某当年应缴纳的房产税为( )元。

　　A、288

　　B、576

　　C、864

　　D、1152

　　答案：A

　　解析：本题考核房产税的计算。个人所有非营业用房免征房产税;原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的;另一处，也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税。应缴纳房产税=1200×4%×6=288(元)。

　　2、下列关于房产税的说法，表述不正确的是()。

　　A、房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税

　　B、纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

　　C、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税

　　D、融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人

　　答案：D

　　解析：本题考核房产税的纳税人。租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

　　3、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以(　　)为房产税的计税依据。

　　A、取得的分红

　　B、房产市值

　　C、房产净值

　　D、房产余值

　　答案：D

　　解析：本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。

　　4、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。

　　A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

　　B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税

　　C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

　　D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

　　答案：B

　　解析：本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。

　　5、下列属于契税纳税义务人的有(　)。

　　A、土地、房屋抵债的抵债方

　　B、房屋赠与中的受赠方

　　C、房屋赠与中的赠与方

　　D、土地、房屋投资的投资方

　　答案：B

　　解析：本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。选项ACD均为转让方，不属于契税的纳税人。

　　6、某公司2009年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值200万元，并收取差额400万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司该两笔互换房产业务应缴纳契税( )。

　　A、0万元

　　B、9万元

　　C、18万元

　　D、33万元

　　答案：B

　　解析：本题考核契税的纳税人和交换房屋应纳契税的计算。房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据，并由多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。应纳税额=300×3%=9(万元)。

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　　7、根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是()。

　　A、城镇职工购买公有住房的

　　B、国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的

　　C、纳税人开采荒地修建工厂

　　D、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

　　答案：D

　　解析：本题考核契税的税收优惠。选项A，城镇职工购买公有住房免征契税必须符合三个条件：一是属于首次购买，二是必须属于普通住房，三是必须经县以上政府批准;选项B，国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税;选项C，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。

　　8、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是(　)。

　　A、排气量

　　B、自重吨位

　　C、净吨位

　　D、购置价格

　　答案：B

　　解析： 本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据有三种形式：辆、自重吨位、净吨位，其中以自重吨位为计税依据的是载货汽车、三轮汽车、低速货车。

　　9、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨;自重5吨的载货卡车10辆;自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为()。

　　A、3900元

　　B、4020元

　　C、4200元

　　D、4260元

　　答案：C

　　解析：本题考核车船税的计算。在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆，免征车船税;卡车应纳税额=5×60×10=3000(元);汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额=4×60×5=1200(元);该运输公司应纳车船税=3000+1200=4200(元)。

　　10、几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为( )。

　　A、其中实际占用土地面积最大的单位

　　B、税务机关核定的单位

　　C、协商确定纳税人

　　D、对这块土地拥有使用权的每一个单位

　　答案：D

　　解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，由共有各方分别纳税;使用土地的单位分别按占用面积计算纳税。

　　11、某企业2009年实际占地面积为2000平方米，2009年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2009年应缴纳城镇土地使用税( )。

　　A、1万元

　　B、5万元

　　C、2万元

　　D、5万元

　　答案：C

　　解析：本题目考核土地使用税税额的计算。应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。

　　12、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有()。

　　A、军队用于出租的土地

　　B、寺庙内宗教人员的宿舍用地

　　C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地

　　D、市人民政府办公用地

　　答案：A

　　解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。

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　　13、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。

　　A、自批准征用之日起满3个月

　　B、自批准征用之日起满6个月

　　C、自批准征用之日起满1年

　　D、自批准征用之日起满2年

　　答案：C

　　解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

　　14、载有适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如未分别记载金额，应( )征收印花税。

　　A、从低适用税率

　　B、从高适用税率

　　C、按各税率平均值

　　D、按双方协商确定税率

　　答案：B

　　解析：本题考核印花税的计税依据的确定。根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目，税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。

　　15、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间， 该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。

　　A、1.79

　　B、1.80

　　C、2.03

　　D、2.04

　　答案：D

　　解析：本题考核印花税的计算。建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)。

　　16、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是(　　)。

　　A、生产人造石油的股份制企业

　　B、生产盐的国有企业

　　C、生产煤炭制品的集体企业

　　D、进口有色金属矿的私营企业

　　答案：B

　　解析：本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。

　　17、某独立矿山2009年4月到外地收购未税铜矿石7万吨，该7万吨铜矿石适用()。

　　A、矿产品原产地的单位税额

　　B、本单位应税产品的单位税额

　　C、矿产品收购地的单位税额

　　D、税务机关核定的单位税额

　　答案：B

　　解析：本题考核资源税适用税额的规定。按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

　　18、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，以加工产品的( )作为资源税的课税数量。

　　A、实际销量

　　B、实际使用量

　　C、选矿比折算的原矿量

　　D、实际销量和自用量折算的原煤量

　　答案：D

　　解析：本题考核资源税的课税数量。应按加工产品的实际销量和自用量折算的原煤量作为资源税的课税数量。

　　19、某油田2009年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。油田2009年3月份应缴纳的资源税税额为()万元。

　　A、40

　　B、49

　　C、41

　　D、50

　　答案：D

　　解析：本题考核资源税的计算。2000万立方米=20000千立方米;油田3月份应缴纳的资源税税额=5×8+20000×5÷10000=50(万元)

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　　20、某煤矿2009年10月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元/千立方米，该煤矿10月份应纳的资源税税额为()万元。

　　A、55

　　B、40

　　C、15

　　D、25

　　答案：C

　　解析：本题考核资源税的计算。自2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。该煤矿10月份应纳的资源税税额=10×1.5=15(万元)

　　21、下列各项中，应当征收土地增值税的是()。

　　A、公司与公司之间互换房产

　　B、房地产开发公司为客户代建房产

　　C、兼并企业从被兼并企业取得房产

　　D、双方合作建房后按比例分配自用房产

　　答案：A

　　解析：本题考核土地增值税的征税范围。选项B，没有发生房屋产权的转移，所以不用缴纳土地增值税;选项C、D属于暂免土地增值税的情形。

　　22、下列各项中，需要缴纳土地增值税的是( )。

　　A、外国驻华机构购买土地使用权

　　B、某地方政府转让国有土地使用权

　　C、土地使用权的出让

　　D、土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

　　答案：B

　　解析：本题考核土地增值税征税范围。选项A，购买土地使用权不交土地使用税;选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税;选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

　　23、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的( )。

　　A、收入总额

　　B、增值额

　　C、扣除项目金额

　　D、增值额与扣除项目金额的差额

　　答案：B

　　解析： 本题考核土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。

　　24、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是(　)。

　　A、资源税

　　B、城镇土地使用税

　　C、印花税

　　D、土地增值税

　　答案：D

　　解析：本题考核超率累进税率的范围。我国土地增值税适用超率累进税率的计算方法。

　　25、2009年5月，某国有企业转让2007年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，购买时价款8000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()。

　　A、400万元

　　B、1485万元

　　C、1490万元

　　D、200万元

　　答案：B

　　解析：本题考核土地增值税增值额的计算。评估价格=12000×70%=8400(万元);增值额=10000-8400-115=1485(万元)，注意印花税已包含在相关税费之中。

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　　26、某生产企业2009年转让-栋二十世纪末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。

　　A、16.5

　　B、22.5

　　C、25.5

　　D、14.5

　　答案：A

　　解析：本题考核土地增值税的计算。办公楼的成新度为4成新，其评估价=800×40%=320(万元)。扣除项目金额=320+25=345(万元)，增值额=400-345=55(万元)，增值率=55÷345=15.94%，该企业转让办公楼应纳土地增值税= 55×30%=16.5(万元)。

　　27、李某2009年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税(　　)。

　　A、0

　　B、3

　　C、4.5

　　D、5

　　答案：A

　　解析：本题考核土地增值税减免税的规定。2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。

　　28、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应向( )主管税务机关申报纳税。

　　A、房地产坐落地的一方

　　B、房地产坐落地的各方

　　C、固定选择的一至两方

　　D、房地产坐落地各方的共同上级

　　答案：B

　　解析：本题考核土地增值税的纳税规定。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。

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　　二、多项选择题

　　1、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的是(　　)。

　　A、产权属于国家所有的房屋，国家为纳税人

　　B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

　　C、产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人

　　D、产权出典的房屋，出典人为纳税人

　　答案：BC

　　解析：本题考核房产税法律的相关规定。根据规定，产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人;产权出典的房屋，承典人为纳税人。

　　2、下列有关房产税的计税依据说法正确的有( )。

　　A、融资租赁房屋的，以房产原值计税

　　B、联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税

　　C、出租房产的，出租人以租金计税

　　D、租入房产的，承租人以租金计税

　　答案：BC

　　解析：本题考核房产税的计税依据。选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税;选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。

　　3、下列各项中，经财政部批准可以暂免征收房产税的有()。

　　A、房管部门向居民出租的公有住房

　　B、文化体育单位对外出租的住房

　　C、企业向职工出租的单位自有住房

　　D、个人对外出租的自有住房

　　答案：AC

　　解析：本题考核房产税的税收优惠。选项B、D都属于营业性质的房屋，应征收房产税;选项A、C虽然也是出租业务，但属于经财政部门批准暂免征收房产税的项目。

　　4、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有( )。

　　A、出租房屋

　　B、以获奖方式取得房屋所有权

　　C、购置房屋取得所有权

　　D、房屋交换且价格相等

　　答案：AD

　　解析：本题考核契税的征税范围。以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税;交换房屋价格相等的，免征契税。

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　　5、对于下列()情况，征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据。

　　A、甲、乙双方交换的房屋价格差额明显不合理且没有正当理由

　　B、老华侨马某赠与家乡某企业一幢楼房

　　C、小王出卖一套房子给小红，因两人私交甚好，所以成交价格明显低于市场价格

　　D、某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼

　　答案：ABC

　　解析：本题考核契税的计税依据。选项C中私交甚好不属于正当理由，应当核定计税依据;选项D不征收契税。

　　6、甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有()。

　　A、乙企业缴纳契税0.84万元

　　B、乙企业缴纳契税0.9万元

　　C、丙企业缴纳契税0.9万元

　　D、丙企业缴纳契税1.2万元

　　答案：BD

　　解析：本题考核契税的计算。乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9(万元);丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2(万元)。

　　7、下列各项中，可依法减免契税的有()。

　　A、某市人民医院购买的医疗大楼

　　B、老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园

　　C、小红家为改善住房条件而新买的商品房

　　D、某大厦刚收购的营业大楼

　　答案：AB

　　解析：本题考核契税的税收优惠。人民医院属于非营利部门，其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋，因此可以免征契税;承受荒山、荒滩土地使用权的，用于农、林、牧、渔的，免征契税。

　　8、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。

　　A、摩托车，以“每辆”为计税依据

　　B、载客汽车，以“自重每吨”为计税依据

　　C、载货汽车，以“自重每吨”为计税依据

　　D、船舶，以“净吨位”为计税依据

　　答案：ACD

　　解析：本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据分别为辆、净吨位和自重吨位三种，其中以“辆”为计税依据的有载客汽车、电车;以“净吨位”为计税依据的是船舶;以“自重每吨”为计税依据的是载货汽车。

　　9、下列属于车船税免税项目的有(　)。

　　A、在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆

　　B、非机动车船(不包括非机动驳船)

　　C、设有固定装置的非运输车辆

　　D、军队、武警专用的车船

　　答案：ABD

　　解析：本题考核车船税的税收优惠。设有固定装置的非运输车辆不是车船税的的免税项目。

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　　10、以下对车船税的理解正确的有()。

　　A、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月

　　B、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

　　C、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税

　　D、税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由国务院财政部门、税务主管部门制定

　　答案：BCD

　　解析：本题考核车船税的纳税规定。为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

　　11、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括(　　)。

　　A、拥有土地使用权的单位和个人

　　B、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，土地实际使用人和代管人

　　C、土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人

　　D、土地使用权共有时的共有各方

　　答案：ABCD

　　解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用税的纳税人通常包括以上四种情况。

　　12、下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的是(　　)。

　　A、省政府确认的单位测定的面积

　　B、土地使用证书确认的面积

　　C、由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整

　　D、税务部门估定的面积

　　答案：ABC

　　解析： 本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积，其具体确定方法有三种，不包括税务部门估定的面积。

　　13、下列各项中，按税法规定可以减免城镇土地使用税的有()。

　　A、宗教寺庙、公园自用的土地

　　B、国家机关的办公用地

　　C、直接用于农业的生产用地

　　D、广场、绿化地带等公共用地

　　答案：ABCD

　　解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。以上四项均属于减免税的规定。

　　14、下列凭证中，不应缴纳(贴)印花税的有( )。

　　A、卫生许可证

　　B、土地使用证

　　C、外汇许可证

　　D、税务登记证

　　答案：ACD

　　解析：本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，卫生许可证、外汇许可证、税务登记证均不在权利、许可证照列举范围之内。土地使用证应该缴纳印花税。

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　　15、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的有(　　)。

　　A、产权转移书据

　　B、房屋产权证

　　C、工商营业执照

　　D、记载资金的账簿

　　答案：BC

　　解析：本题考核印花税的计税依据。产权转移书据以凭证所载金额作为计税依据;记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据。

　　16、下列合同应计算印花税的有()。

　　A、银行与企业之间签订的贴息贷款合同

　　B、作为正本使用的合同副本

　　C、电网与用户之间签订的供用电合同

　　D、房地产管理部门与个人签订的经营用房的房租合同

　　答案：BD

　　解析：本题考核印花税的税收优惠。副本视同正本使用的应贴印花，对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同才能免税。

　　17、在我国境内开采下列( )产品的单位和个人应缴纳资源税。

　　A、原煤

　　B、人造石油

　　C、天然气

　　D、有色金属原矿

　　答案：ACD

　　解析：本题考核资源税的征税对象。根据规定，资源税征收范围中的原油是指开采的天然原油，不包括人造石油。

　　18、根据《资源税暂行条例》的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( )。

　　A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量

　　B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

　　C、扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量

　　D、纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量

　　答案：BCD

　　解析：本题考核资源税的课税数量。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，因此选项A是错误的。

　　19、下列各项中，符合资源税法律制度规定的表述是()。

　　A、煤矿生产的天然气暂不征收资源税

　　B、中外合作开采石油资源征收资源税

　　C、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

　　D、资源税采用定额税率，从量定额征收

　　答案：ACD

　　解析：本题考核资源税的征税规定。根据规定，中外合作开采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。

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　　20、房地产开发企业将开发产品用于下列(　)项目，需要缴纳土地增值税。

　　A、用于换取其他单位的非货币性资产

　　B、用于个人消费

　　C、用于出租

　　D、用于对外投资，共担风险

　　答案：ABD

　　解析：本题考核房地产开发企业的征税规定。房地产开发企业开发的部分房地产用于出租时，产权未发生转移，不征收土地增值税。

　　21、在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是( )。

　　A、取得土地使用权所支付的金额

　　B、开发土地的成本、费用

　　C、新建房及配套设施的成本、费用

　　D、与转让房地产有关的税金

　　答案：ABCD

　　解析： 本题考核土地增值税的扣除项目。在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

　　22、外商投资企业在计算土地增值税时，允许从收入中扣减的税金及附加有(　　)。

　　A、印花税

　　B、营业税

　　C、城建税

　　D、教育费附加

　　答案：AB

　　解析：本题考核计算土地增值税中可以扣除的税金及附加。在计算土地增值税时，纳税人允许从收入中扣减的税金及附加有营业税、城建税、印花税、教育费附加;外商投资企业因不缴纳城建税和教育费附加，因此不包含。

　　23、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有()。

　　A、直接转让土地使用权的

　　B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　答案：ABC

　　解析：本题考核土地增值税清算的情形，选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

　　24、下列各项中，属于土地增值税免税范围的有()。

　　A、房产所有人将房产赠与直系亲属

　　B、个人之间互换自有居住用房地产

　　C、纳税人建造标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的30%

　　D、因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产

　　答案：ABD

　　解析：本题考核土地增值税减免税的规定。纳税人建造标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。

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　　三、判断题

　　1、目前，外商投资企业缴纳城市房地产税，暂不适用《房产税暂行条例》。 ( )

　　答案：错

　　解析：本题考核房产税的纳税义务人。自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。

　　2、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。( )

　　答案：错

　　解析：本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。

　　3、对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。 ( )

　　答案：错

　　解析：本题考核房产税的税收优惠。对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税;但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

　　4、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。(　)

　　答案：错

　　解析： 本题考核契税的纳税义务人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。

　　5、土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。( )

　　答案：对

　　解析：本题考核契税的征税范围。国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖以成交价格作为计税依据。

　　6、甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。(　)

　　答案：对

　　解析：本题考核交换房屋业务契税的缴纳。根据规定，房屋交换中，交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。

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　　7、公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，根据税法规定免征契税。

　　答案：错

　　解析：本题考核契税的征税范围。公司增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，根据税法规定征收契税。

　　8、张某将个人拥有货车租赁给李某使用，张某没有缴纳车船税，则由李某代为缴纳车船税。(　)

　　答案：对

　　解析： 本题考核车船税的纳税人。有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。

　　9、由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车时，由销售方同时扣缴车船税。()

　　答案：错

　　解析：本题考核车船税的征收管理。由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税。

　　10、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，暂不缴纳城镇土地使用税。(　)

　　答案：错

　　解析：本题考核城镇土地使用税的纳税人。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。

　　11、在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。( )

　　答案：错

　　解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。

　　12、载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。( )

　　答案：错

　　解析：本题考核印花税计税依据的确定。根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。

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　　13、根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。()

　　答案：错

　　解析：本题考核印花税的税收优惠。可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府、社会福利单位和学校三种情况。

　　14、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、人造石油。( )

　　答案：错

　　解析：本题考核资源税的征税范围。我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。资源税只对天然原油征税，对人造原油和原油产品不再征收资源税。

　　15、某锌铁矿山2009年12月份销售自产锌矿石原矿6万吨，移送原矿入选精矿3万吨，选矿比为40%，适用税额为20元/吨。该锌矿山当月应缴纳的资源税为180万元。()

　　答案：错

　　解析：本题考核资源税的计算。金属矿原矿可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。当月应缴纳的资源税=(6+3÷40%)×20=270(万元)。

　　16、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。( )

　　答案：对

　　解析：本题考核资源税的减免征收规定。开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。

　　17、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不征收。( )

　　答案：对

　　解析：本题考核资源税的征收规定。资源税是对在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收。对进口应税矿产品和盐，由于不是在我国境内开采和生产的，是不征收资源税的。

　　18、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。( )

　　答案：错

　　解析：本题考核土地增值税中的收入概念。土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。

　　19、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。( )

　　答案：错

　　解析：本题考核土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。

　　20、房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税不作为“与转让房地产有关的税金”在计算土地增值税的增值额时予以扣除。( )

　　答案：对

　　解析：本题考核土地增值税的扣除项目。题目中的表述是正确的。

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　　四、不定项选择题

　　某中外合资企业2010年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证各一件;开业当月，签订了以下合同：

　　(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元;

　　(2)企业与保险公司签订财产保险合同一份，支付保险费4万元;

　　(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元;

　　(4)与某运输公司签订货物运输合同，所载运输费50万元;

　　(5)与租赁公司签订租赁合同，合同金额30万元。

　　其他资料：营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　1、企业领受权利许可证和订立借款合同，应缴纳印花税()元。

　　A.60

　　B.50

　　C.40

　　D.20

　　答案：A

　　解析：企业领受权利许可证应纳税额为：4×5=20(元);企业订立借款合同应纳税额为：800000×0.05‰=40(元)，共计40+20=60(元)

　　2、企业订立财产保险合同和仓储保管合同，应缴纳印花税()元。

　　A.50

　　B.52

　　C.42

　　D.25

　　答案：B

　　解析：企业订立财产保险合同应纳税额为：40000×1‰=40(元);企业订立仓储保管合同应纳税额为：1000×12×1‰=12(元)，共计40+12=52(元)

　　3、企业订立货物运输合同和租赁合同，应缴纳印花税()元。

　　A.250

　　B.300

　　C.550

　　D.600

　　答案：C

　　解析：企业订立货物运输合同应纳税额为：500000×0.5‰=250(元);企业订立租赁合同应纳税额为：30×1‰×10000=300(元)，共计250+300=500(元)

　　4、企业的营业账簿，应缴纳印花税()元。

　　A.2140

　　B.2000

　　C.2200

　　D.2040

　　答案：D

　　解析：企业营业账簿中资金账簿应纳税额为：(3000000+1000000)×0.5‰=2000(元);企业5、该企业1月应缴纳的印花税共计()元。

　　A.2702

　　B.2800

　　C.2662

　　D.3000

　　答案：A

　　解析：1月份应纳印花税税额为：20+40+40+12+250+2000+40+300=2702(元)

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