会计职称考试《中级财务管理》现金管理练习题

　　【例题1】

　　运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是(　)。(2010年试题)

　　A.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)

　　B.最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)

　　C.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)

　　D.最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)

　　【答案】B

　　【解析】在成本模型下，最佳现金持有量是管理成本、机会成本和短缺成本三者之和的最小值。所以，本题的答案为选项B。

　　【例题2】

　　下列各项中，不属于现金支出管理措施的是(　)。(2010年试题)

　　A.推迟支付应付款

　　B.企业社会责任

　　C.以汇票代替支票

　　D.争取现金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】本题考查教材151页付款管理的内容。现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支出时间，但必须是合理的，包括使用现金浮游量、推迟应付款支付、汇票代替支票、改进员工支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。

　　【例题3】

　　下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有(　)。(2010年试题)

　　A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

　　B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

　　C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

　　D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

　　【答案】ACD

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，所以选项AC正确，选项B不正确;现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，所以选项D正确。

　　【例题4】

　　通常情况下，企业持有现金的机会成本( )。

　　A.与现金余额成反比

　　B.与有价证券的利息率成正比

　　C.与持有时间成反比

　　D.是决策的无关成本

　　【答案】B

　　【解析】持有现金的机会成本，是决策的相关成本，与现金余额成正比，与持有时间成正比，这种成本通常可用有价证券的利息率来衡量。

　　【例题5】

　　企业在确定为应付紧急情况而持有现金数额时，需考虑的因素有( )。

　　A.企业销售水平的高低

　　B.企业临时举债能力的强弱

　　C.金融市场投资机会的多少

　　D.企业现金流量预测的可靠程度

　　【答案】BD

　　【解析】预防动机是指企业为应付紧急情况而需要保持的现金支付能力。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于以下三个方面：一是企业愿意承担风险的程度;二是企业临时借债能力的强弱;三是企业对现金流量预测的可靠程度。

    八月特惠 VIP精品套餐赠送100元学习卡 数量有限 欲报从速

    【考前分析】

    现报名辅导套餐可享六折优惠    2011年会计职称考试真题汇总

    2012年中级会计职称教材变化分析