2012年会计职称考试《初级经济法基础》考前冲刺题二

　　二、多项选择题(本类题共20题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号#至#信息点。多选、少选、错选、不选均不得分)

　　1、根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起诉讼，享有诉讼管辖权的法院有(　)。

　　A.原告住所地法院

　　B.票据支付地法院

　　C.被告住所地法院

　　D.票据出票地法院

　　【答案】BC

　　【解析】本题考核诉讼管辖。《民事诉讼法》规定了九种属于特殊地域管辖的诉讼，其中因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。

　　2、下列各项有关仲裁的说法中，正确的是(　)。

　　A.仲裁一律公开进行

　　B.仲裁实行自愿的原则

　　C.由于仲裁组织要依法独立行使仲裁权，所以仲裁委员会与其他的行政机关没有任何的隶属关系

　　D.仲裁的裁决作出后，当事人一方不服从裁决的还可以向人民法院提起诉讼

　　【答案】BC

　　【解析】本题考核仲裁的基本规定。平等主体的公民、法人和其他组织之间的合同纠纷和其他财产纠纷可以仲裁;仲裁实行一裁终局原则，裁决作出后，当事人就同一纠纷再向人民法院提起诉讼的，人民法院不予受理。

　　3、根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有( )。

　　A、申报纳税

　　B、登记会计账簿

　　C、编制财务会计报告

　　D、出具审计报告

　　【答案】ABC

　　4、下列各项中，属于流转税的有( )。

　　A、增值税

　　B、消费税

　　C、营业税

　　D、所得税

　　【答案】ABC

　　5、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，视同销售货物计算缴纳增值税的有( )。

　　A. 销售代销货物

　　B. 将货物交付他人代销

　　C. 将自产货物分配给股东

　　D. 将自产货物用于集体福利

　　【答案】ABCD

　　6、现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括(　)。

　　A、加计扣除

　　B、加速折旧

　　C、减计收入

　　D、税额抵免

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考核企业所得税的优惠方式。《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

　　7、企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有(　)。

　　A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

　　B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

　　C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

　　D、资产转让所得

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核企业所得税优惠政策。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故D选项不正确。

　　8、下列税率形式中，适用于印花税的有( )。

　　A、定额税率

　　B、超额累进税率

　　C、比例税率

　　D、全额累进税率

　　【答案】Ac

　　9、根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，属于契税征税对象的有( )。

　　A、房屋买卖

　　B、国有土地使用权出让

　　C、房屋赠与

　　D、农村集体土地承包经营权转移

　　【答案】ABC

　　10、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有( )。

　　A、房屋买卖

　　B、房屋出租

　　C、国有士地使用权出让

　　D、土地使用权抵押

　　【答案】AC

　　【解析】土地、房屋权属的继承、出租、抵押，不属于契税的征税范同。

　　11、根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有( )。

　　A、城市维护建设税

　　B、印花税

　　C、城镇土地使用税

　　D、车辆购置税

　　【答案】BCD

　　【解析】外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收城市维护建设税。

　　12、某房地产公司出售一幢己办理竣工结算的商用写字楼楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。

　　A、契税

　　B、营业税

　　C、印花税

　　D、土地增值税

　　【答案】BCD

　　13、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应征收资源税的有( )。

　　A、开采井矿盐

　　B、开采地下水

　　C、开采原煤

　　D、开采原油

　　【答案】ACD

　　14、根据《支付结算办法》的规定，下列符项中，属于无效票据的有( )。

　　A、更改签发日期的票据

　　B、更改收款单化名称的票据

　　C、中文大写金额和阿拉伯数码金额升不一致的票据

　　D、更改金额的票据

　　【答案】ABCD

　　15、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。

　　A、办理借款转存

　　B、办理借款归还

　　C、办理现金支取

　　D、办理现金缴存

　　【答案】ABD

　　16、根据支付结算法律制度的规定，预算单位零余额账户可以( )。

　　A、办理转账、提取现金等结算业务

　　B、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拔工会经费、住房公积金

　　C、向上级主管单位账户划拨资金

　　D、向所属下级单位账户划拨资金

　　【答案】AB

　　17、根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有( )。

　　A、出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效

　　B、承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

　　C、保证人在票据上签章上不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力

　　D、背书人在票据上签章不符合规定的，其签幸无效，但不影响其前手符合规定签章的效力

　　【答案】ABCD

　　18、根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失日付的有( )。

　　A、未承兑的商业汇票

　　B、支票

　　C、填明“现金”字样的银行汇票

　　D、填明“现金”字样的银行本票

　　【答案】BCD

　　19、下列业务中，国有企业之间不能采用托收承结算方式的有( )。

　　A、商品寄销

　　B、由商品交易产生的劳务供应

　　C、商品赊销

　　D、商品代销

　　【答案】ACD

　　20、根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的。可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有( )。

　　A、代销商品发生的款项

　　B、购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项

　　C、货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项

　　D、因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项

　　【答案】ABD

　　三、判断题(本类题共10题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号#至#信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

　　1、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。( )

　　【答案】×

　　2、农民王某于2006年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。 ( )

　　【答案】×

　　3、我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。( )

　　【答案】×

　　4、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在l万元以上的，应追究其刑事责任( )。

　　【答案】√

　　5、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。 ( )

　　【答案】√

　　6、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。 ( )

　　【答案】√

　　7、纳税人在非金融机构的借款利息支出，从其应纳税额中按照实际发生数扣除。( )

　　【答案】×

　　8、信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过10万元人民币。( )

　　【答案】×

　　9、当事人对省级人民政府的具体行政行为不服的，可以向国务院申请行政复议。( )

　　【答案】×

　　10、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。( )

　　【答案】×

　　四、计算分析题(本类题共3题，每小题5分，共15分)

　　1、某外商投资企业2008年全年实现营业收入860万元，营业成本320万元，税金35万元，投资收益 6万元(其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入2万元)，营业外收入20万元，营业外支出85万元(包括非公益性捐赠80万元，税收滞纳金3万元)，管理费用280万元，财务费用150万元。该企业自行申报当年企业所得税是：

　　应纳税所得额=860-320-35+ 6+20-85-280-150=16(万元)

　　应纳企业所得税=16×25%=4(万元)

　　要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

　　(1)请分析该公司计算的当年应纳企业所得税是否正确;

　　(2)如不正确请指出错误之处，并正确计算应纳企业所得税。

　　【答案】

　　(1)该公司计算缴纳的企业所得税税额不正确，其错误是：

　　① 投资收益6万元中，购买国债利息收入4万元不计入应纳税所得额;

　　② 非公益性捐赠80万元不得从应纳税所得额中扣除;

　　③ 税收滞纳金3万元不得从应纳税所得额中扣除。

　　(2)应纳企业所得税：

　　① 应纳税所得额=860-320-35+(6-4)+20-(85-80-3)-280-150=95(万元)

　　② 应纳企业所得税=95×25%=23.75(万元)

　　2、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。

　　2007年4月发生如下经济业务：

　　(1)从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元(不含增值税);

　　(2)销售商品的销售额共计397800元(含增值税)，其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元;

　　(3)出租装修工具收入12000元;

　　(4)承揽装修及地板安装业务收入87000元。

　　已知：适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%。

　　要求：

　　(1)指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税?

　　(2)计算该商店当月应纳增值税税额。

　　(3)计算该商店当月应纳营业税税额。(答案中的金额单位用元表示)

　　【答案】

　　(1)该商店4月份发生的出租装修工具、承揽装修及地板安装业务收入缴纳营业税。

　　(2)当月应纳增值税额=397800/(1+17%)×17%―60000×17%=47600(元)

　　(3)出租装修工具应纳营业税额=12000×5%=600(元)

　　承揽装修及地板安装业务应纳营业税额=87000×3%=2610(元)

　　当月应纳营业税额=600+2610=3210(元)

　　【解析】“本月购进涂料全部对外销售”，说明其进项税额可以全部抵扣。如果将部分涂料用于“装修业务”(增值税的非应税项目)，应注意抵扣的比例。

　　3、某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2006年12月相关经营情况如下：

　　(1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元。支付海关地运往商贸公司的运输费用897元、装卸费用和保险费用3万元。

　　(2)收购免税农产品一批，支付收购价款70万元、运输费用10万元，当月将收购的免税农产品的30%用于集体福利。

　　(3)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元。

　　(4)将进口化妆品的80%加工成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.20万元。

　　(5)取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。

　　已知：进口化妆品的关税税率为20%，化妆品的消费税税率为30%。

　　要求：

　　(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。

　　(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。

　　(3)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税。

　　【案例2答案】

　　(1)进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税

　　①关税完税价格=220+4+20+11=255(万元)

　　②关税=255×20%=51(万元)

　　③消费税=(255+51)÷(1-30%)X30%=131.14(万元)

　　④增值税=(255+51)÷(1-30%) ×17%=74.31(万元)

　　【解析】(1)运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元，应计入关税完税价格; (2)支付运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，不能计入关税完税价格。

　　(2)国内销售环节应缴纳的增值税

　　①销项税额=[650+70.20÷(1+17%)+14.04÷(1+17%)]×17%=122.74(万元)

　　②进项税额=74.31+8×7%+(70×13%+10×7%)×(1-30%)+34+20x 7%=117.13(万元)

　　③当期应纳增值税=122.74-116.23=5.61(万元)

　　【解析】(1)进口环节缴纳的增值税74.31万元可以抵扣： (2)从海关运往商贸公司的运输费用8万元，应按7%抵扣进项税额，但装卸费用和保险费用3万元不能计入。

　　(3)国内销售环节应缴纳的消费税=[650+70.20÷(1+17%)+14.04÷(1+17%)]×30%一131.14×80%=111.69(万元)

　　【解析】进口环节缴纳的消费税131.14万元应按当期生产领用的数量抵扣。