初级会计职称《经济法》练习：第五章其他相关税收法律制度

第五章其他相关税收法律制度

　　一、单选

　　1、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2009年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2009年应纳房产税额为(　)。

　　A、1.652.万元 B、0.816万元 C、0.516万元 D、1.632万元

　　答案：D

　　解析：(1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元);(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税;(3)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元);(4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)。

　　2、周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是( )。(2011年)

　　A、周某应缴纳契税3万元 B、周某应缴纳契税2.4万元

　　C、谢某应缴纳契税2.7万元 D、谢某应缴纳契税0.3万元

　　答案：C

　　解析：(1)契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承受房屋权属转移的为谢某，AB错误;(2)应纳税额=90×3%=2.7(万元)，C正确。

　　3、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是( )。(2011年)

　　A、工商营业执照 B、房屋产权证 C、土地使用证 D、税务登记证

　　答案：D

　　解析：本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。选项D税务登记证不属于印花税的征税范围。

　　4、下列各项中,应当征收土地增值税的是(　)。

　　A、公司与公司之间互换房产

　　B、房地产开发公司为客户代建房产

　　C、兼并企业从被兼并企业取得房产

　　D、双方合作建房按比例分配房产后自用

　　答案：A

　　解析：本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围;兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征收土地增值税。

　　二、多选

　　1、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有(　)。(2009年)

　　A、工商营业执照 B、土地使用权出让合同C、土地使用证 D、商品房销售合同

　　答案：ABCD

　　解析：根据规定，工商营业执照和土地使用证，属于权利、许可证照，征收印花税;土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。

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　　2、下列各项中，免于征收房产税的有(　)。

　　A、企业内行政管理部门办公用房产

　　B、个人所有非营业用的房产

　　C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋

　　D、公园内供公共参观游览的房屋

　　答案：BCD

　　3、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是(　)。

　　A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人

　　B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

　　C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

　　D、无租使用其它单位房产的单位和个人，由使用人按房产余值代为缴纳房产税

　　答案：ACD

　　解析：本题考核房产税的纳税义务人。将房屋产权出典的，承典人为纳税人，所以B是不符合规定的。

　　4、根据车船税法律制度的规定,下列车船中,免征车船税的有(　)。(2010年)

　　A、在农业部门登记的拖拉机 B、无轨电车

　　C、武警专用车辆 D、远洋货船

　　答案：AC

　　解析：选项BD都是要按规定缴纳车船税的，不予免税。

　　5、根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有(　)。

　　A、拥有土地使用权的集体企业

　　B、拥有土地使用权的国有公司

　　C、使用土地的外商投资企业

　　D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

　　答案：ABCD

　　6、下列各项中，应征收资源税的有( )。

　　A、进口的天然气 B、专门开采的天然气

　　C、煤矿生产的天然气 D、与原油同时开采的天然气

　　答案：BD

　　7、纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有(　)。

　　A、转让环节缴纳给国家的各项税费

　　B、经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

　　C、当期发生的管理费用、财务费用和销售费用

　　D、取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

　　答案：ABD

　　解析：本题考核土地增值税的扣除项目。根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，不允许扣除管理费等三项费用，只有转让新建商品房项目时，才允许按照房地产开发费用扣除。

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