中级会计职称《中级财务管理》第二章知识点:预算的执行与考核
更新时间:2013-01-30 10:39:04
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摘要 企业预算一经批复下达,各预算执行单位就必须认真组织实施,将预算指标层层分解,从横向到纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。
第四节 预算的执行与考核
一、预算的执行
企业预算一经批复下达,各预算执行单位就必须认真组织实施,将预算指标层层分解,从横向到纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。
二、预算的调整
1、企业正式下达执行的财务预算,一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使预算的编制基础不成立,或者将导致预算执行结果产生重大偏差,可以调整预算。
2、对于预算执行单位提出的预算调整事项,企业进行决策时,一般应当遵循以下要求:
(1)预算调整事项不能偏离企业发展战略;
(2)预算调整方案应当在经济上能够实现最优化;
(3)预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
三、预算的分析与考核
1.企业应当建立预算分析制度,由预算委员会定期召开财务预算执行分析会议,全面掌握预算的执行情况,研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施,纠正预算的执行偏差。
2.针对预算的执行偏差,企业财务管理部门及各预算执行单位应当分析原因,提出解决措施或建议,提交董事会或精力办公会研究、决定。
3.企业预算委员会应当定期组织预算审计。
4.企业内部审计机构审计后形成审计报告,直接提交预算委员会以至董事会或经理办公会。
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