中级会计职称《中级经济法》第七章练习题：企业所得税的征收管理

　　【例题?单选题】下列纳税人，适用核定征收企业所得税方法的是( )。

　　A.依照法律、法规可以不设置账簿的居民企业

　　B.特殊行业的纳税人

　　C.特殊类型的纳税人

　　D.一定规模以上的纳税人

　　【答案】A

　　【解析】根据规定，核定征收的方法适用于居民企业，但是特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用核定征收企业所得税的办法。

　　【例题?多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有(　)。

　　A.登记注册地标准

　　B.所得来源地标准

　　C.经营行为实际发生地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　【答案】AD

　　【解析】我国企业所得税法对居民企业的认定采用了登记注册地标准和实际管理机构地标准的界定标准。

　　【例题?多选题】下列关于纳税人的表述，符合企业所得税法规定的有( )。

　　A.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，也是居民纳税人

　　B.非居民纳税人包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

　　C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

　　D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　【答案】ABCD

　　【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

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