中级会计职称《中级会计实务》练习题：递延所得税资产
更新时间：2013-05-07 09:40:50
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摘要 中级会计职称《中级会计实务》练习题：递延所得税资产
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多项选择题
1、某公司2013年发生经营亏损4 900万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后五个年度的应纳税所得额。该公司预计其未来五年内能够产生的应纳税所得额为3 600万元。某公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则对于此事项，某公司的会计处理不正确是( )。
A、不确认递延所得税资产和递延所得税负债，直接调整应纳税所得额
B、确认递延所得税负债900万元
C、确认递延所得税资产900万元
D、确认递延所得税资产1 225万元
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考核递延所得税资产的确认和计量。X公司预计在未来五年不能产生足够的应纳税所得额以利用该可抵扣亏损，则应该以能够抵扣的可抵扣暂时性差异为限，计算当期应确认的递延所得税资产。当期应确认的递延所得税资产=3 600×25%=900(万元)。
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