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中级会计职称《中级会计实务》第十五章知识点汇总

更新时间:2013-05-23 09:41:22 来源:|0 浏览0收藏0

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摘要 中级会计职称《中级会计实务》第十五章知识点
中级会计职称《中级会计实务》第十五章:所得税

1、

中级会计职称《中级会计实务》第十五章:所得税会计概述

2、

中级会计职称《中级会计实务》第十五章:销售商品收入的计量

3、

中级会计职称《中级会计实务》第十五章:资产计税基础

4、

中级会计职称《中级会计实务》第十五章:负债的计税基础

5、

中级会计职称《中级会计实务》第十五章:暂时性差异的性质

6、

中级会计职称《中级会计实务》第十五章:递延所得税负债及资产

7、

中级会计职称《中级会计实务》第十五章:所得税费用的确认与计量

8、

中级会计职称《中级会计实务》第十五章:所得税会计的特殊问题

 

  本章总结:

  本章是全书的重点和难点,主要应把握一二三四的解题思路:

  一、1个基本原理,即所得税的四步法。掌握暂时性差异、递延所得税负债(或资产)和所得税费用等计算。

  二、2个由资产和负债以外项目产生的暂时性差异:即广告宣传费和税前亏损。

  三、3个不确认递延所得税负债或资产的项目:免税合并形成的商誉、自行研发无形资产和长期股权投资。

  四、4个不计入所得税费用的项目:3个价值变动计入资本公积的项目,以及企业合并形成商誉或计入营业外收入的情形。

 

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