中级会计职称考试《中级会计实务》每日一练:所得税
更新时间:2013-09-18 09:56:27
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摘要 中级会计职称考试《中级会计实务》每日一练:所得税
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多项选择题
1、下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。
A.已计提减值准备的固定资产
B.使用寿命不确定的无形资产
C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
【正确答案】:ABC
解析:选项B,使用寿命不确定的无形资产会计上不摊销,但税法规定会按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项A,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,因此不允许税前扣除,会形成暂时性差异;选项C,交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认,会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法不允许扣除,是非暂时性差异。
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