2018年中级审计理论与实务理论方法社会审计组织

第二章 审计组织与审计法律责任

第三节 社会审计组织

知识点一、社会审计组织的设置

依法注册登记成立的会计师事务所

知识点二、社会审计组织的业务范围

主要业务范围：审计业务、会计咨询和会计服务

(一)审计业务(4项)

(二)会计咨询、服务业务(7项)

知识点三、社会审计组织的权限

(一)国家机关委托审计事务所办理审计、查证、鉴定、验资等事项，可以在自己的职权范围内，授予审计事务所权限

(二)其他委托人(包括全民所有制企业事业单位、城乡集体经济组织和个人)委托审计事务所办理业务时，应当在委托书或者协议书中，约定有关查阅账目、文件、资料和核查资财的权限。

知识点四、社会审计人员的法律责任

(一)《中华人民共和国注册会计师法》对社会审计人员法律责任的规定

(二)证券法对社会审计人员法律责任的规定

(三)最高人民法院《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》

(四)《公司法》对社会审计人员法律责任的规定

(五)《刑法》对社会审计人员法律责任的规定

(六)最高人民法院《关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》对社会审计人员法律责任的规定

第四节 防范法律责任风险的对策

对策：

(一)明确被审计单位和审计组织的责任

(二)严格遵循职业道德规范和执业准则

(三)聘请老师和法律顾问

(四)深入了解被审计单位的情况

(五)为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询

(六)建立审计质量控制制度

第三节 社会审计组织

知识点一、社会审计组织的设置

依法注册登记成立的会计师事务所

知识点二、社会审计组织的业务范围

主要业务范围：审计业务、会计咨询和会计服务

(一)审计业务(4项)

(二)会计咨询、服务业务(7项)

知识点三、社会审计组织的权限

(一)国家机关委托审计事务所办理审计、查证、鉴定、验资等事项，可以在自己的职权范围内，授予审计事务所权限

(二)其他委托人(包括全民所有制企业事业单位、城乡集体经济组织和个人)委托审计事务所办理业务时，应当在委托书或者协议书中，约定有关查阅账目、文件、资料和核查资财的权限。

知识点四、社会审计人员的法律责任

(一)《中华人民共和国注册会计师法》对社会审计人员法律责任的规定

(二)证券法对社会审计人员法律责任的规定

(三)最高人民法院《关于受理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》

(四)《公司法》对社会审计人员法律责任的规定

(五)《刑法》对社会审计人员法律责任的规定

(六)最高人民法院《关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》对社会审计人员法律责任的规定