2018年中级审计理论与实务理论方法电子数据审计

第一部分 审计理论与方法

第十一章 计算机审计

第二节 电子数据审计(中级要求)

知识点一、数据采集——基础工作

特征：明确的选择性和目的性

内容：与数据需求一致

知识点二、数据清理——数据规范化

例题：(2011中)审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为：

A.数据清理

B.数据转换

C.数据验证

D.数据分析

答案：A

知识点三、数据转换——形成适合审计分析的数据

(一)需要转换的情形：数据类型不一致;数据格式不一致;字段名和字段不能一一对应;事先设定的代码;数据库加密措施

(二)转换方法：使用数据转换工具(DTS工具或EXCEL等);使用SQL语句;使用程序语句

知识点四、数据验证——真实性、准确性和完整性

验证方法：

(一)通过核对总记录数和总金额数来验证

(二)通过观察顺序码的短号和重号来进行验证

(三)通过会计的勾稽关系来进行验证

知识点五、创建中间表

(一)中间表涵义：中间表是将被审计单位的电子数据，在进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，创建的适合审计人员进行数据分析的表。

(二)中间表特点：一是“面向主题”，二是“面向历史”

(三)中间表类型：基础性中间表;分析性中间表

(四)中间表创建步骤：准备工作;创建中间表;验证

知识点六、数据分析

一、数据分析涵义：

是指通过建立审计分析模型对数据进行核对、检查、复算、判断等操作，将被审计单位数据的现实状态与理想状态进行比较，从而发现审计线索，搜集审计证据的过程。

二、建立审计分析模型的依据：

1.根据业务数据的勾稽关系建模;

2.根据业务逻辑建模;

3.根据法律法规的规定建模;

4.根据审计人员自身经验建模