2018中级审计专业相关知识企业财务管理现金管理
更新时间：2018-04-16 09:32:06
来源：环球网校
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摘要 环球网校编辑为考生发布“2018中级审计专业相关知识企业财务管理现金管理”的新闻，为考生发布审计师考试的相关考试重点，希望大家认真学习，积极备考，请持续关注环球网校审计师考试频道，预祝考生都能顺利通过考试。本篇具体内容如下：
第二部分 企业财务管理
第五章 营运资本管理
第二节 流动资产管理
知识点一、现金管理
(一)现金持有目的与现金管理目标
企业现金持有目的： 满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
企业现金管理目标： 就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择。
(二)现金支出内部控制制度内容
1、不相容岗位相分离;
2、定期轮岗制;
3、授权审批制度;
4、现金支出程序：申请、审批、复核、支付;
5、现金和银行存款的日常管理和清查制度;
6、票据及有关印章管理制度;
7、监督检查制度
(三)现金集中管理制度
企业实现现金集中控制有四种主要模式： 统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式
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