2019年中级审计师《审计专业相关知识》证券法

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第四部分 法律

第七章　票据法和证券法

第二节 证券法

一、证券法概述

(一)证券法的概念

证券法：调整证券发行、交易、监管等活动中所发生的经济关系的法。

(二)证券法的基本原则

1.公开、公平、公正原则。

2.自愿有偿、诚实信用的原则。

3.合法原则

4.分业经营、分业管理的原则。

证券业和银行业、信托业、保险业实行分业经营、分业管理，证券公司与银行、信托、保险业务机构分别设立。

5.保护投资者合法权益的原则。

(三)与证券市场有关的机构(略)

【例题·多选题】股份有限公司公开发行公司债券时，应当符合的法定条件包括()。

A.公司注册资本不低于人民币2 000万元

B.累计债券余额不超过公司注册资本的50%

C.公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

D.公司发行债券筹集的资金投向符合国家产业政策

E.债券的利率不超过国务院限定的利率水平

【答案】CDE

【解析】股份有限公司公开发行公司债券，应当符合下列条件：①净资产不低于人民币3 000万元;②累计债券余额不超过公司净资产的40%;③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;④筹集的资金投向符合国家产业政策;⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平;⑥国务院规定的其他条件。

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