2020中级审计师《审计专业相关知识》考点单项投资风险报酬率的衡量

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中级审计师《审计专业相关知识》

第二部分 企业财务管理

第一章 财务管理基础

第三节 投资风险报酬

知识点、单项投资风险报酬率的衡量

因承担单项投资风险而获得的风险报酬率就称为单项投资风险报酬率。

(一)期望报酬率

期望报酬率是投资的各种可能报酬率按其概率进行加权平均计算得到的。

(二)方差、标准离差和标准离差率

1、方差。方差是各种可能结果偏离期望值的综合差异，是反映离散程度的一种量度。

2、标准离差-反映投资风险程度

标准离差则是方差的平方根。一般来说，标准离差越小，风险也就越小;反之标准离差越大则风险越大。

3、标准离差率-反映投资风险程度

标准离差率是某随机变量标准离差相对该随机变量期望值的比率。

(三)风险报酬率和投资报酬率

1、风险报酬率： RR=bV

其中：RR为风险报酬率;b为风险报酬系数;V为标准离差率。

2、投资的报酬率为：K=RF+RR=RF+bV

其中：K——投资报酬率;RF——无风险报酬率。

一般把短期政府债券(如短期国库券)报酬率作为无风险报酬率;

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