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2020中级审计师《审计专业相关知识》考点现金管理

更新时间:2019-12-03 17:18:33 来源:环球网校 浏览15收藏1

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摘要 2020年中级审计师考试正在备考中,环球网校编辑为考生发布“2020中级审计师《审计专业相关知识》考点现金管理的”的内容,为考生发布中级审计师考试的相关考试重点,希望对大家有所帮助。

点击查看:2020中级审计师《审计专业相关知识》企业财务管理考点第五章

中级审计师《审计专业相关知识》

第二部分 企业财务管理

第五章 营运资本管理

第二节 流动资产管理

知识点、现金管理

(一)现金持有目的与现金管理目标

企业现金持有目的: 满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

企业现金管理目标: 就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择。

(二)现金支出内部控制制度内容

1、不相容岗位相分离;

2、定期轮岗制;

3、授权审批制度;

4、现金支出程序:申请、审批、复核、支付;

5、现金和银行存款的日常管理和清查制度;

6、票据及有关印章管理制度;

7、监督检查制度

(三)现金集中管理制度

企业实现现金集中控制有四种主要模式: 统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式

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