2021年中级审计师《审计理论与实务》案例分析题真题及答案(网友回忆版)
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2021年中级审计师《审计理论与实务》真题及答案(网友回忆版)
三、案例分析题
(一)资料
2021年3月，某审计组对甲公司2020年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:
1.审计人员了解了甲公司的内部控制情况，并编制了审计工作底稿，部分内容摘录如下:
(1)甲公司规定销售部门不能审批顾客信用;
(2) 甲公司建立了仓库管理制度，其中规定未经过授权的人员不得进入仓库;m
(3)甲公司的信息系统对不同的用户根据其工作职责设置了不同的访问和编辑权限，用户须使用用户名和密码登陆系统;
4)甲公司建立了较为完备的人力资源管理制度，并在实际经营活动中遵照执行。
2.审计人员在了解甲公司整体内部控制情况的基础上,还专门了解了其信息系统的内部控制情况，审计工作底稿的部分
内容摘录如下: .
(1)甲公司信息系统管理部门制定了安全管理制度,包括操作规范流程、风险管理、职责分配，以及计算机信息系统监控等;
(2) 甲公司信息系统为确保输入数据的准确性，采用了下拉菜单选择等方式;
(3)甲公司信息系统为确保输出数据的安全性，对敏感信息的屏幕显示与打印输出等环节设置了授权与审批要求;
(4)甲公司信息系统管理部门规定了信息系统配置参数的变更审批流程。
3.审计组拟抽取甲公司在2020年开具的销售发票副本，对发票金额是否存在错误进行审查。
4.审计组了解到甲的产品展示厅向顾客直接销售产品，现金收款人员在专门的收款台使用收银机集中收款，并自动打印销售小票。
5.审计组拟检查甲公司是否存在将应计入本期的销售收入推迟至以后期间入账，或将应计入以后期间的销售收入提前至本期入账的情况。
(二要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51.针对“资料1”下列有关甲公司内部控制情况的表述中，正确的为:
A. (1)属于控制活动要素
B. (2) 属于信息与沟通要素
C. (3)属于对控制的监督要素
D. (4)属于控制环境要素
[参考答案] AD
[参考解析] (1) (2) (3) 为控制活动要素，(4) 为控制环境要素。
52.针对”资料2”，属于计算机信息系统-般控制审计内容的为:
A.甲公司信息系统管理部门制定了安全管理制度，包括操作规范流程、风险管理、职责分配，以及计算机信息系统监控等
B.甲公司信息系统为确保输入数据的准确性，采用了下拉菜单选择等方式
C.甲公司信息系统为确保输出数据的安全性，对敏感信息的屏幕显示与打印输出等环节设置了授权与审批要求
D.甲公司信息系统管理部门规定了信息系统配置参数的变更审批流程
[参考答案] AD
[参考解析]信息系统-般控制包括安全管理、访问控制、配置管理、职责分离以及应急计划等关键领域。选项A属于一般控制中的安全管理的审计。 选项D属于-般控制中的配置管理的审计。 信息系统应用控制包括输入控制、处理控制和输出控制。选项B属于应用控制中的输入控制的审计。选项C属于 应用控制中的输出控制的审计。
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