2019咨询工程师《政策与规划》考点练习：第四章

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第四章 财税体制与财政政策

一、单项选择题

1、下列不属于公共财政的基本特征的是( )。

A、法制性

B、动态性

C、非营利性

D、以弥补市场失灵为行为准则

2、下列支出科目中，属于按政府主要职能活动分类的是( )。

A、商品支出

B、工资福利支出

C、基本建设支出

D、社会保险基金支出

3、下列有关购买性支出和转移性支出的分类，表述错误的是( )。

A、转移性支出包括社会保证支出

B、购买性支出不受法律和契约约束

C、购买性支出是指公众提供各种公共产品和服务的支出

D、转移性支出指政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出

4、税收是财政收入的主要来源，我国税收收入占财政收入的( )。

A、90%左右

B、80%左右

C、70%左右

D、60%左右

5、预算体制是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的( )。

A、关键环节

B、重要环节

C、基础环节

D、主导环节

6、目前我国中央政府对地方政府的转移支付由两大部分构成，它们是( )。

A、均衡性转移支付和民族地区转移支付

B、教育医疗卫生转移支付和社会保障转移支付

C、一般性转移支付和专项转移支付

D、公共服务转移支付和支农专项转移支付

7、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的( )设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。

A、1%～3%

B、3%～5%

C、5%～8%

D、8%～10%

8、国家对企业各种形式的出资所形成的权益，国家拨款、接受赠予等形成的各种财产和财产性权利等，属于( )。

A、国有资源

B、国有资产

C、国有资本

D、政府资金

9、关于国有资产出资人权益的重大事项的说法，错误的是( )。

A、重要的股份资企业合并、分立、增加由履行出资人职责的机构决定

B、关系国有资产出资人权益的重大事项包括国家出资企业合并、分立、改制、上市等

C、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产，由履行出资人职责的机构决定

D、国家出资企业的合并、分立、改制、解散、申请破产等重大事项，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议

10、下列选项中，一般不属于财政政策总目标的是( )。

A、稳定物价

B、保障充分就业

C、稳定经济增长

D、收入平均分配

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11、在总需求不足、出现通货紧缩的情况下，财政当局应实施( )财政政策。

A、紧缩性

B、扩张性

C、中性

D、均衡

12、通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求的是( )政策。

A、扩张性财政

B、紧缩性财政

C、中性财政

D、税收

13、下列不属于税收特征的是( )。

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、针对性

14、根据世界各国税法理论，下列税种属于直接税的是( )。

A、关税

B、消费税

C、所得税

D、增值税

15、根据我国现行税收分类，按是否有单独的课税对象、独立征收为标准，税收可以分为( )。

A、正税和负税

B、正税和附加税

C、独立税和附加税

D、直接税和间接税

16、根据我国消费税征收范围的分类，下列属于具有一定财政意义的征税产品是( )。

A、烟

B、柴油

C、化妆品

D、汽车轮胎

17、下列企业、组织中，不适用《中华人民共和国企业所得税法》的是( )。

A、合伙企业

B、居民企业

C、非居民企业

D、股份制企业

18、我国土地增值税采用四级超额累进税率。其中，最低和最高税率分别为( )。

A、30%，60%

B、25%，60%

C、20%，50%

D、10%，30%

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二、多项选择题

1、下列选项中，不属于公共财政特征的有( )。

A、法制性

B、公平性

C、间接性

D、非营利性

E、以弥补市场失灵为行为准则

2、下列选项中，体现公共财政法制性特征的内容有( )。

A、必须以法制性为基础

B、全部政府收支进入预算

C、财税部门总揽政府收支

D、解决宏观经济波动问题

E、为满足社会公共需要而筹措资金

3、下列选项中，属于按支出的具体用途所做的一种分类的科目有( )。

A、就业支出

B、交通运输支出

C、个人家庭补助

D、债务还本支出

E、企事业单位补助

4、下列收入中，属于政府非税收入的有( )。

A、罚没收入

B、住房公积金

C、政府性基金

D、社会保险基金

E、彩票公益金

5、在我国预算体制中，预算原则包括( )。

A、统筹兼顾

B、勤俭节约

C、讲求绩效

D、收支平衡

E、适当补偿

6、各级人大代表大会拥有的预算管理职权有( )。

A、审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告

B、监督本级总预算的执行

C、审查和批准本级预算的调整方案

D、批准本级预算和本级预算的执行情况

E、编制本级预算、决算草案

7、下列选项中，应当作为中央企业国有资本收益的有( )。

A、应交利润

B、国有股股利

C、企业所得税

D、企业清算收入

E、国有产权转让收入

8、我国财政政策工具包括( )。

A、政府投资

B、利率政策

C、信贷政策

D、国债政策

E、财政补贴

9、政府预算具有( )等特点。

A、综合性

B、计划性

C、法律性

D、复杂性

E、一次性

【答案】ABC

10、下列有关财政政策的类型，表述正确的有( )。

A、使预算收支平衡的政策并不等于中性财政政策

B、自动稳定的财政政策，无须借助外力就可直接产生调控效果

C、紧缩性财政政策，即通过调节再贴现率，以消除通货膨胀缺口

D、根据发挥作用的方式，财政政策分为自动稳定的财政政策和中性财政政策

E、按财政政策作用的期限分类，财政政策分为长期、中长期、中短期或短期财政政策

11、税与费是筹集财政收入的不同形式，下列有关税的表述，正确的有( )。

A、税收收入由国家预算统一安排使用

B、税收用于社会公共需要支出

C、税收管理的主体是代表国家的税务机关

D、税收管理的主体是行业主管部门

E、税收管理的主体是行政事业单位

12、税收特征可以概括为( )。

A、必要性

B、强制性

C、地域性

D、无偿性

E、固定性

答案部分见下一页

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一、单项选择题

1、【正确答案】B

【答案解析】本题考查的是公共财政及其特征。公共财政的基本特征：以弥补市场失灵为行为准则、非营利性、法制性。参见教材P97。

2、【正确答案】D

【答案解析】本题考查的是财政支出的分类与主要内容。选项A、B、C均属于按支出的具体用途所作出的一种分类，即支出经济分类。选项D属于支出功能分类，即按政府主要职能活动分类。参见教材P98。

3、【正确答案】B

【答案解析】本题考查的是财政支出的分类与主要内容。不受法律和契约约束的是可控制性支出。参见教材P99。

4、【正确答案】A

【答案解析】本题考查的是财政收入的主要来源。税收是财政收入的主要来源，我国税收收入占财政收入的 90%左右。参见教材P99。

5、【正确答案】D

【答案解析】本题考查的是预算体制。预算体制是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的主导环节。参见教材P101。

6、【正确答案】C

【答案解析】本题考查的是预算体制。目前我国中央政府对地方政府的转移支付由一般性转移支付和专项转移支付两部分构成。参见教材P104。

7、【正确答案】A

【答案解析】本题考查的是预算体制。各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%～3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。参见教材P106。

8、【正确答案】B

【答案解析】本题考查的是国有资产管理。国有资产是指在法律上确认为国家所有的各种财产权益的总称。包括国家对企业各种形式的出资所形成的权益，国家拨款、接受赠予等形成的各种财产和财产性权利，以及凭借国家权力取得资源、财产。参见教材P106～107。

9、【正确答案】A

【答案解析】本题考查的是国有资产管理。重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产以及法律、行政法规和本级人民政府规定应当由履行出资人职责的机构报经本级人民政府批准的重大事项，履行出资人职责的机构在做出决定或者向其委派参加国有资本控股公司股东会会议、股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准。故选项 A 错误。参见教材P108～109。

10、【正确答案】D

【答案解析】本题考查的是财政政策目标与工具。在市场经济国家，财政政策的总目标一般是：保障充分就业，稳定物价，经济稳定增长，国际收支平衡，收入合理分配。财政政策目标是指财政政策所要实现的期望值。参见教材P111。

11、【正确答案】B

【答案解析】本题考查的是财政政策的类型。扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在国民经济存在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。参见教材P113。

12、【正确答案】A

【答案解析】本题考查的是财政政策的类型。扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求在国民经济存在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。扩张性财政政策的工具主要有减税(降低税率)和增加财政支出规模。参见教材P113。

13、【正确答案】D

【答案解析】本题考查的是税收概述。税收的特征有：强制性、无偿性和固定性。参见教材P113。

14、【正确答案】C

【答案解析】本题考查的是税收概述。直接税，是指纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税义务人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种。在世界各国税法理论中，多以各种所得税、房产税、遗产税、社会保险税等税种为直接税;以关税、消费税、销售税、货物税、营业税、增值税等税种为间接税。参见教材P115～116。

15、【正确答案】B

【答案解析】本题考查的是税收概述。按是否有单独的课税对象、独立征收为标准，税收可以分为正税和附加税。参见教材P116。

16、【正确答案】D

【答案解析】本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等属于第五类分类。参见教材P118。

17、【正确答案】A

【答案解析】本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。个人独资企业和合伙企业不适用于《企业所得税法》。参见教材P119。

18、【正确答案】A

【答案解析】本题考查的是我国现行税收制度和税收优惠制度。我国土地增值税采用四级超额累进税率。其中，最低税率为30%，最高税率为60%。参见教材P121。

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二、多项选择题

1、【正确答案】BC

【答案解析】本题考查的是公共财政及其特征。选项ADE属于公共财政的特征。选项B，公平性属于公共财政职能实现后，所能起到的效果，例如：收入分配职能可以促进社会公平与和谐;选项C不完整，例如：公共财政的资源配置职能，财政既是满足社会公共需要的资源的直接分配者，也是全社会资源配置的间接调节者。参见教材P97。

2、【正确答案】ABC

【答案解析】本题考查的是公共财政及其特征。选项D，是体现公共财政以弥补市场失灵为行为准则的特征;选项E，是非营利性的体现。参见教材P97。

3、【正确答案】CDE

【答案解析】本题考查的是财政支出的分类与主要内容。选项C、D、E属于按支出的具体用途所做的一种分类。选项A、B属于按政府主要职能活动所作出的一种分类，即支出功能分类。参见教材P98～99。

4、【正确答案】ACE

【答案解析】本题考查的是财政收入的主要来源。政府非税收入，是指除税收和政府债务收入以外的财政收入，是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务和准公共服务取得的财政资金，具体包括行政事业性收费、政府性基金等。社会保险基金、住房公积金不纳入非税收入管理。参见教材P99～100。

5、【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考查的是预算体制。各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。各级政府应当建立跨年度预算平衡机制。参见教材P101。

6、【正确答案】AD

【答案解析】本题考查的是预算体制。选项BC是各级人民代表大会常务委员会拥有的预算管理职责;选项E是各级人民政府拥有的预算管理职责。参见教材P104。

7、【正确答案】ABDE

【答案解析】本题考查的是国有资产管理。国有资本收益是指国家以所有者身份依法取得的国有资本投资收益，具体包括：应交利润，国有股股利、股息，国有产权转让收入，企业清算收入，其他国有资本收益。参见教材P109。

8、【正确答案】ADE

【答案解析】本题考查的是财政政策目标与工具。财政政策工具是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。财政政策工具主要有政府预算、税收、国债、公共支出、政府投资、财政补贴等。参见教材P111。

9、【正确答案】ABC

【答案解析】本题考查的是财政政策目标与工具。政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。参见教材P112。

10、【正确答案】AB

【答案解析】本题考查的是财政政策的类型。选项C错误，调节再贴现率属于货币政策，而非财政政策;选项D错误，根据发挥作用的方式，财政政策分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策;选项E错误，按财政政策作用的期限分类，财政政策分为长期、中期或短期财政政策。参见教材P113。

11、【正确答案】ABC

【答案解析】本题考查的是税收概述。选项DE错误，税收的主体是国家，税收管理的主体是代表国家的税务机关、海关或财政部门;而费的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等。参见教材P114。

12、【正确答案】BDE

【答案解析】本题考查的是税收概述。税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。参见教材P113。

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