2020咨询工程师考试《政策规划》章节试题：第四章

第四章　财税体制与财政政策

一、单项选择题

【习题1】各级政府为居民或团体提供特定服务，或实施行政管理所收取的费用，属于政府的(　)。(2010年真题修改)

A.特别课征收入

B.行政事业性收费

C.特许金收入

D.动产收入

【答案】B

【解析】参见教材P99。

【习题2】在总需求不足，失业率超过自然失业率，出现通货紧缩的情况下，财政当局应选择实施(　)财政政策。(2010年真题)

A.扩张性

B.紧缩性

C.中性

D.均衡

【答案】A

【解析】参见教材P110。

【习题3】目前我国税收来源中，收入居各税种之首的是(　)。 (2010年真题)

A.企业所得税

B.消费税

C.土地增值税

D.增值税

【答案】D

【解析】参见教材P114。

【习题4】下列关于营业税的说法中，错误的是(　)。 (2010年真题)

A.计税依据为营业额全额

B.税额受成本高低影响

C.征收范围为增值税征收范围以外的所有经营业务

D.一般实行同一行业同一税率，不同行业不同税率

【答案】B

【解析】参见教材P116。

【习题5】允许纳税人从计税依据中扣除外购固定资产折旧的增值税类型，属于(　)增值税。(2010年真题)

A.收入型

B.支出型

C.消费型

D.生产型

【答案】A

【解析】参见教材P115。

【习题6】实现紧缩性财政政策目标的手段主要是(　)。 (2009年真题)

A.减税、增加财政支出

B.增税、减少财政支出

C.增税、增加财政支出

D.减税、减少财政支出

【答案】B

【解析】参见教材P110。

【习题7】财政政策工具不包括(　)。 (2009年真题改改编)

A.税收

B.政府投资

C.国债回购

D.财政补贴

【答案】C

【解析】国债回购是货币政策，发行国债才是财政政策。参见教材P109。

【习题8】在增值税类型中，允许纳税人从计税依据中将外购固定资产价款全部扣除的是(　)增值税。 (2009年真题)

A.生产型

B.收入型

C.消费型

D.分配型

【答案】C

【解析】参见教材P115。

【习题9】我国成品油消费税实行的是(　)。 (2009年真题)

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

【解析】参见教材P116。

【习题10】我国对国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。其中，对符合条件的小型微利企业，减按(　)的税率征收企业所得税。 (2009年真题)

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

【答案】B

【解析】小型微利企业按20%征收。参见教材P118。

【习题11】避免国际重复征税的基本方法是免税法和(　)。 (2009年真题)

A.退税法

B.抵免法

C.折让法

D.递延法

【答案】B

【解析】参见教材P123。

【习题12】我国土地增值税采用四级超额累进税率。其中，最低和最高税率分别为(　)。 (2008年真题)

A.30%，60%

B.25%，60%

C.20%，50%

D.10%，30%

【答案】A

【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人多征收的一种税。我国土地增值税采用四级超额累进税率。其中，最低税率为30%，最高税率为60%。参见教材P121。

【习题13】在增值税类型中，允许纳税人从计税依据中扣除外购固定资产折旧部分的是(　)增值税。(2008年真题)

A.生产型

B.收入型

C.消费型

D.混合型

【答案】B

【解析】根据对购进固定资产价款的处理方法不同，增值税被分为三种类型：在计算增值税时，从计税依据中，允许将外购固定资产价款全部扣除的为消费型增值税，允许扣除外购固定资产折旧部分的为收入型增值税，不允许扣除外购固定资产价款的为生产型增值税。参见教材P115。

【习题14】目前构成我国中央政府财政收入最大来源的税种是(　)。(2008年真题)

A.增值税

B.营业税

C.关税

D.所得税

【答案】A

【解析】目前构成我国中央政府财政收入最大来源的税种是增值税。参见教材P114。

【习题15】下列企业、组织中，不适用新的《中华人民共和国企业所得税法》的是(　)。(2008年真题)

A.个人独资企业

B.有限责任公司

C.股份有限公司

D.事业单位

【答案】A

【解析】在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，纳税人不包括个人独资企业、合伙企业。参见教材P117。

【习题16】在以下有关我国资源税的表述中，正确的是(　)。 (2007年真题)

A.资源税是对我国境内从事自然资源开发的单位和个人无条件征收的一种税

B.资源税是对我国境内从事矿产资源开发的单位和个人无条件征收的一种税

C.资源税是对我国境内从事资源开发的单位和个人因资源开发条件差异形成的级差收入征收的一种税

D.资源税的征收范围包括所有的自然资源

【答案】B

【解析】资源税包括各类矿产和盐，并非所有资源。参见教材P120。

【习题17】财政政策的目标不包括(　)。(2007年)

A.价格稳定

B.充分就业

C.经济增长

D.经济效益

【答案】D

【解析】财政政策的总目标是：保障充分就业、稳定物价、经济稳定增长、国际收支平衡、收入合理分配。参见教材P109。

【习题18】下列不属于财政政策工具的是(　)。(2005年真题)

A.财政补贴

B.公开市场业务

C.公共支出

D.国债

【答案】B

【解析】财政政策工具是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。财政政策工具主要包括税收、国债、公共支出、政府投资、财政补贴等，而公开市场业务属于货币政策工具。参见教材P109。

【习题19】我国目前实行的是(　)增值税。

A.收入型

B.混合型

C.消费型

D.生产型

【答案】C

【解析】自2009年1月1日起我国在全国范围内实施增值税转型改革，从生产型增值税转变为消费型增值税。参见教材P115。

【习题20】与市场经济相适应的财政管理体制是(　)。

A.分税制

B.预算体制

C.公共财政

D.中央财政

【答案】C

【解析】公共财政的实质。参见教材P96。

【习题21】在各国政府的预算中，按照(　)作为划分财政支出类别的标准是通行做法。

A.收入的来源

B.支出的部门

C.政府职能

D.数额大小

【答案】C

【解析】我国现行支出分类，同时使用支出功能分类和支出经济分类两种。支出功能分类即按政府主要职能活动分类。在各国政府的预算中，按照政府职能区别支出项目是通行的作法，因为这种分类方法可以直观地表明财政支出和政府职能的关系，使得政府职能明确，便于公众监督。参见教材P97。

【习题22】国债的利息支出属于(　)。

A.政府采购支出

B.政府额外支出

C.政府消费支出

D.政府转移支出

【答案】D

【解析】按经济性质分类，政府支出可以分为采购支出和转移支出，国债利息支出属于政府转移支出。采购支出必须遵循等价交换的原则，转移支出是把部分收入的所有权无偿转移出去的支出。转移支出包括各项财政补贴、社会保障支出、国债利息支出。参见教材P98。

【习题23】我国对进口的原产地不明的货物，按(　)征收关税。

A.普通税率

B.最惠国税率

C.特惠税率

D.协定税率

【答案】A

【解析】不属于BCD情况的货物+原产地不明的货物，均征收普通税率。参见教材P122。

【习题24】我国实行(　)预算

A.两级

B.三级

C.四级

D.五级

【答案】D

【解析】我国分中央、省级、市级、县级、乡镇五级预算。参见教材P102。

【习题25】将财政支出划分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出三大类的，是依据(　)进行的划分。

A.财政支出在社会再生产中的作用

B.财政支出的目的

C.政府对财政支出的控制能力

D.财政支出的受益范围

【答案】A

【习题26】扩大财政赤字是一种(　)。

A.扩张性财政政策

B.紧缩性财政政策

C.中性财政政策

D.不确定

【答案】A

【解析】扩张性财政政策一般会导致财政赤字，从这个意义上说，扩张性财政政策等同于赤字财政政策。参见教材P110。

【习题27】根据新的企业所得税法，哪类企业可以采用15%的优惠税率(　)。

A.符合条件的小型微利企业

B.国家需要重点扶持的高新技术企业

C.非居民企业中在我国境内未设立机构、场所的

D.合伙制企业

【答案】B

【解析】新企业所得税法的税收优惠。国家需要重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税。A、C是20%的税率;E合伙制企业不适用于《企业所得税法》。参见教材P118。

【习题28】居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额，不再按本国税法规定补征，称为(　)。

A.税收减免

B.税收优惠

C.税收免除

D.税收饶让

【答案】D

【解析】避免国际重复征税的方法-税收饶让。税收饶让，又称饶让抵免，是指居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，特准给予饶让，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。是抵免法的一种附加。参见教材P124。

【习题29】分税制是根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的(　)，通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。

A.征税权

B.税收立法权

C.管理权

D.财权

【答案】D

【解析】事权确定财权，本题稍微有些拓展。参见教材P101。

【习题30】我国预算体制的核心问题是(　)。

A.确定预算管理范围

B.确定预算管理的级次

C.确定各级预算主体的独立自主程度

D.预算调节制度和方法

【答案】C

【解析】预算体制，是处理中央与地方以及地方各级政府之间财政关系的各种制度的总称，是财政管理体制的主导环节。预算体制的核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权与分权关系问题。参见教材P101。

【习题31】我国进口关税设协定税率，对(　)按照优惠税率征税。

A.国内生产难于满足需求的进口货物

B.我国产业发展急需的中间产品进口货物

C.原产于与我国订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物

D.属于我国需要保护的幼稚产业进口货物

【答案】C

【解析】参见教材P122。

【习题32】我国现行中央地方收入划分中，中央与地方共享收入里，纳入共享范围的企业所得税和个人所得税中央分享(　)。

A.80%

B.70%

C.60%

D.50%

【答案】C

【解析】参见教材P101。

【四类中央地方共享税】

(1)增值税　　　　 　　中央75%，地方25%

(2)纳入共享范围的企业和个人所得税

中央60%，地方40%

(3)资源税　　　　 　　海洋石油税是中央税，

其余是地方税

(4)证券交易(印花)税中央97%，上海、深圳3%

【习题33】倾销是指在正常贸易过程中进口产品以(　)的出口价格进入中国市场。

A.低于其正常价值

B.高于其正常价值

C.低于其成本

D.高于其成本

【答案】A

【解析】低于其正常价值，不一定低于成本。参见教材P122。

【习题34】以下有关反倾销的论述中，正确的是(　)。

A.倾销是指进口产品的数量增加，对国内产业造成严重损害或威胁

B.反倾销的临时措施不能采用征税的办法

C.反倾销可以要求倾销方提供担保

D.临时反倾销措施的最长时间不得超过4个月

【答案】C

【解析】A倾销是价格低于正常价值，与数量无关;B临时措施可以采取征收临时反倾销税，也是一种税;D特殊情况下可延长至9个月。参见教材P122。

【习题35】以下有关保障措施的论述中，正确的是(　)。

A.保障措施只能是提高关税

B.保障措施的最长期限是自决定公告之日起不超过200天

C.保障措施是针对出口产品数量增加，对国内产生不良影响时可采取

D.保障措施仅针对数量，不针对产品的价格

【答案】D

【解析】A保障措施可以是提高关税，也可以进行数量限制;B不超过200天是临时保障措施的时间限制，不是保障措施的时间限制;C针对进口产口数量，非出口产品。参见教材P123。

【习题36】某房地产项目转让，其增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，其土地增值税税率为(　)。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】C

【解析】四级超额累进税率，最低税率30%，最高税率60%。参见教材P121。

【习题37】以下(　)免征增值税。

A.销售图书、报纸

B.销售冷水、热水

C.提供修理劳务

D.销售自己用过的物品

【答案】D

【解析】参见教材P115。

【习题38】以下属于财产和行为税的是(　)。

A.关税

B.个人所得税

C.增值税

D.契税

【答案】D

【解析】参见教材P114。

类别 包含税种

货物和劳务类 增值税、消费税、营业税

资源税费 资源税、城镇土地使用税

所得税类 企业所得税、个人所得税

特定目的税类 固定资产投资方向调节税

城市维护建设税

土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税

财产和行为税 房产税、车船税、印花税、契税

关税类 关税

【习题39】中央企业国有资本收益收取比例，第一类为企业税后利润的(　)。

A.15%

B.10%

C.5%

D.5.5%　　【答案】A

【解析】第一类企业为15%，第二类企业为10%，第三类企业为5%。参见教材P106。

【习题40】(　)是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的均等化。

A.专项转移支出

B.消费性支出

C.补偿性支出

D.一般转移支出

【答案】D

【解析】专项转移支出是指中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金。参见教材P102。

【习题41】需要征企业所得税的收入有(　)。

A.企业偶然所得

B.财政拨款

C.行政事业性收费、政府性基金

D.政府性基金

【答案】A

【解析】不交所得税的有三类收入。参见教材P117。

【习题42】以下有关房产税的论述中，错误的是(　)。

A.出租房屋也需要交房产税

B.房产税可以房屋的计税余值作为计税依据

C.房产税向产权所有人征收

D.房产税的税率是1.2%

【答案】D

【解析】房产税有两种计税方法，一种按房屋的计税余值，税率为1.2%，一种按租金收入，按租金的12%计。参见教材P121。

二、多项选择题

【习题1】我国中央政府与地方政府共享收入的税种有(　)。(2009年真题)

A.增值税

B.资源税

C.消费税

D.证券交易(印花)税

E.土地增值税

【答案】ABD

【解析】C属于中央收入，E属于地方收入。参见教材P101。

【习题2】我国消费税的纳税环节有(　)。 (2009年真题)

A.生产环节

B.进口环节

C.出口环节

D.零售环节

E.消费环节

【答案】ABD

【解析】参见教材P116。

【习题3】公共财政的基本特征有(　)。(2008年真题)

A.公共性

B.宏观性

C.非营利性

D.法制性

E.动态性

【答案】ACD

【解析】公共财政是指在市场经济条件下国家提供公共产品或服务的分配活动或分配关系，是国家财政的一种具体存在形态。2011年的大纲有三个特性：一是公共性，即着眼于满足社会公共需要;二是非营利性，以追求公共利益为已任;三是法制性，即收支行为规范化。2012年中第一个特性表述为以弥补市场失灵为行为准则。参见教材P96。

【习题4】属于紧缩性财政政策的措施有(　)。(2006年真题)

A.增税

B.增支

C.增加盈余

D.扩大赤字

E.减支

【答案】ACE

【解析】紧缩性财政政策通过财政分配活动来减少和抵制总需求。实现紧缩性财政政策目标的手段主要是增税(提高税率)和减少财政支出。C增加盈余会减少财政支出。参见教材P110。

【习题5】我国财政政策的基本功能包括(　)。(2006年真题)

A.协调功能

B.导向功能

C.赢利功能

D.控制功能

E.稳定功能

【答案】ABDE

【解析】财政政策四大功能。财政政策的基本功能包括导向功能、协调功能、控制功能和稳定功能。参见教材P109。

【习题6】财政政策的宏观经济目标包括(　)。(2005年真题改编)

A.保障充分就业

B.收入合理分配

C.减少赤字

D.合理比价

E.结构调整

【答案】AB

【解析】财政政策目标一般是：保障充分就业、稳定物价、经济稳定增长、国际收支平衡、收入合理分配。参见教材P109。

【习题7】我国分税制的特点是(　)。

A.税种只有中央税和地方税，没有中央与地方共享税

B.税收立法与管理中央与地方分开

C.分为中央税、地方税和中央、地方共享税三种

D.税收立法权在中央政府

E.地方政府只享有一定的征管权

【答案】CDE

【解析】分税制。我国的分税制是不完全的分税制，税种分为三部分，即中央税、地方税和中央、地方共享税;B税收的立法权集中在中央政府手中，地方政府只享有一定的征管权。参见教材P101。

【习题8】公共财政的特征包括(　)。

A.以弥补市场失灵为准则

B.非营利性

C.强制性

D.无偿性

E.法制性

【答案】ABE

【解析】公共财政的三大特征。参见教材P96。

【习题9】以下(　)属于非税收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.罚没收入

D.国有资本经营收入

E.国债利息

【答案】ABCD

【解析】非税收入一共10类。不包含E。参见教材P100。

【习题10】财政收入的主要内容包括(　)。

A.税收收入

B.非税收收入

C.国债

D.罚没收入

E.国有资产有偿使用收入

【答案】ABC

【解析】DE均属于非税收收入，与B不属于同一层级。参见教材P99。

【习题11】下列属于预算体制的内容有(　)。

A.预算管理权限的划分

B.预算调节制度和方法

C.预算税制课征的计算流程

D.预算收支的划分原则和方法

E.确定预算管理主体和级次

【答案】ABDE

【解析】C流程已进一步细化了，不属于体制的大框架。参见教材P101。

【习题12】我国规定，国有企业需要进行资产评估的行为包括(　)。

A.资产转让

B.企业兼并

C.企业出售

D.企业联营

E.企业关停

【答案】ABCD

【解析】参见教材P106。

【例题13】下列属于财政政策工具的有(　)。

A.税收

B.公开市场业务

C.公共支出

D.国债

E.窗口指导

【答案】ACD

【解析】财政政策工具主要有税收、国债、公共支出、政府投资、财政补贴等。B属于货币政策。参见教材P109。

【习题14】从预算体系看，目前我国各级政府预算由(　)共同构成。

A.公共财政预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.专项预算

E.一般性预算

【答案】ABC

【解析】参见教材P103。

【习题15】营业税是对(　)的单位和个人取得的营业额征收的一种税。

A.有偿提供应税劳务

B.转让无形资产

C.购置商品房

D.销售不动产

E.对外投资

【答案】ABD

【解析】营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人取得的营业额征收的一种税。参见教材P116。

【习题16】根据《中华人民共和国企业所得税法》中的规定，以下项目(　)所发生的费用，可以在计算应纳税所得额时加以扣除。

A.安置残疾人员所支付的工资

B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

C.企业购置用于安全生产专用设备的投资额

D.企业开发新工艺的研发费用

E.支付国家鼓励安置的就业人员的工资

【答案】ADE

【解析】企业所得税的税收优惠。参见教材P118。

【习题17】我国要对(　)领域征收资源税。

A.煤炭

B.原油

C.天然气

D.矿泉水

E.盐

【答案】ABCE

【解析】资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐7个大类。参见教材P120。

【习题18】下列关于税收的说法中，正确的有(　)。

A.资源税采用定额税率

B.土地增值税的计税依据，是纳税人转让房地产的收入

C.按照属人原则确立的税收管辖权，分为居民税收管辖权和非居民税收管辖权

D.土地增值税采用五级超额累进税率

E.免税法是一种可以避免国际重复征税的方法

【答案】AE

【解析】B土增税的计税依据，是纳税人转让房地产的增值额，非收入。C按属人原则确立的税收管辖权，分为公民税收管辖权和居民税收管辖权;D土地增值税采用四级超额累进税率。参见教材P120～122。

【习题19】税收制度设计的原则包括(　)。

A.财政原则

B.强制原则

C.效率原则

D.公平原则

E.适度原则

【答案】ACDE

【解析】参见教材P112。

【习题20】目前我国国债管理制度主要包括(　)制度。

A.国债余额管理制度

B.国债定额管理制度

C.国债计划管理制度

D.国债总量控制制度

E.国债计划执行制度

【答案】ACE

【解析】国债三项重要制度，参见教材P101

【习题21】我国的财政政策工具包括(　)。

A.政府预算

B.税收

C.国债

D.财政补贴

E.国有资产

【答案】ABCD

【解析】E应该是政府投资，一共五大财政政策工具。参见教材P109～110。

【习题22】反补贴措施包括(　)。

A.临时反补贴措施

B.提高关税

C.数量限制

D.反补贴税

E.反倾销税

【答案】AD

【解析】参见教材P123。

【习题23】税与费的主要区别在于(　)。

A.主体不同

B.特征不同

C.用途不同

D.数量不同

E.标准不同

【答案】ABC

【习题24】行政单位有(　)情形时，应当对相关资产进行评估。

A.行政单位取得资产

B.拍卖国有资产

C.有偿转让国有资产

D.置换国有资产

E.行政单位收回国有资产

【答案】BCD

【解析】A行政单位取得没有原始价格凭证的资产时才需要评估。参见教材P108。

【习题25】根据调节经济周期的作用，财政政策可以分为(　)。

A.扩张性财政政策

B.紧缩性财政政策

C.中性财政政策

D.自动稳定的财政政策

E.相机抉择的财政政策

【答案】DE

【解析】前三种是按总量调节功能划分的。参见教材P110。

【习题26】以下属于货物和劳务类税收的是(　)。

A.企业所得税

B.增值税

C.土地增值税

D.关税

E.消费税

【答案】BE

【习题27】转移性支出指政府单方面把部分收入的所有权无偿转移出去的支出，它包括各项(　)等。

A.财政补贴支出

B.公共建设支出

C.社会保障支出

D.基础建设支出

E.国债的利息支出

【答案】ACE

【解析】参见教材P98。

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