2020咨询工程师《方法与实务》模拟练习题（6）

试题一

某项目投产后第一年则达到100%运营符合。达产时项目年销售收入为2000万元(不含税)，年总成本费用包含外购原材料辅助材料为700万元，外购煤、电、其他动力12万元，外购新鲜水8万元。项目营业税金及附加费率为10%(包括城市维护建设税税率5%、教育费附加费率3%及地方教育附加2%)，项目不适用营业税，没有消费税应税产品。投入和产出的增值税率为17%(水除外为13%)。可抵扣固定资产进项税额为300万元。

试计算项目投产第二年应交营业税金及附加为多少?

试题二

一家咨询公司受某钢铁厂委托，为其所在地区的钢铁消费市场进行分析和预测。为了收集数据，咨询公司分别走访了钢铁工业协会、钢铁研究院和省、市统计局等相关部门，并收集到了该地区2009～2011年的钢铁销售额数据，见表4。

问题:

1.根据上述资料初步判断该咨询公司所收集的数据是否可靠，并说明理由。咨询公司辨别所收集数据可靠性的常用方法有哪些?

2.根据表4给出的数据，你认为是否适合采用季节指数水平法进行预测，为什么?

3.用季节指数水平法，预测该地区2012年各季度的钢铁销售额。(请列出计算过程)
试题一参考答案：

“营业税金及附加”包括营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加，本题中该项目的营业税金及附加中仅包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，都以增值税为计算基础(因为该项目没有营业税和消费税)，所以该项目第二年应交营业税金及附加为第二年应交增值税的10%。

第一年应纳增值税：产出销项税额=2000×17%万元=340万元

运营投入进项税额=[(700+12)×17%+8×13%]万元=122.8万元

项目可抵扣的固定资产进项税额为300万元，所以第一年能够抵扣(340-122.08)万元=217.92万元

可抵扣固定资产进项税额为(300-217.92)万元=82.08万元

因此第一年应纳增值税为0。

第二年应纳增值税：产出销项税额340万元

运营投入进项税额122.08万元

可抵扣固定资产进项税余额为82.08万元

应纳增值税=(340-122.08-82.08)万元=135.84万元

第二年应交营业税金及附加-135.84×10%万元=13.58万元

试题二参考答案：

1.根据上述资料初步判断该咨询公司所收集的数据应该是可靠的，因为钢铁工业协会、钢铁研究院和省、市统计局等相关部门都是具有权威性的机构，通过分析提供信息的单位背景可以认为是可靠的，并且该公司还收集到了该地区2009～2011年的钢铁销售额数据。

咨询公司可以采用以下方法辨别所收集数据的可靠性：

(1)通过提供信息的单位背景来辨别;

(2)通过分析信息产生的过程来进行辨别;

(3)用不同方法、不同渠道取得的数据进行验证;

(4)对比计算不同时期、不同来源的数据差异，并进行适当修正;

(5)通过老师集体讨论辨别信息的准确性和可靠性。

2.根据表4给出的数据，采用季节指数水平法进行预测是适合的，因为季节指数水平法适用于无明显上升或下降变动趋势，主要受季节波动和不规则变动影响的时间序列，表4中给出的数据符合上述特征。

3.用季节指数水平法，预测该地区2012年各季度的钢铁销售额。

(1)2009年的季节平均值为：(46+72+94+58)/4=67.5

2010年的季节平均值为：(54+68+116+62)/4=75

2011年的季节平均值为：(60+84+128+86)/4=89.5

所以2009、2010、2011年的季节平均值分别为：67.5、75、89.5。

(2)2012年钢铁销售预测见表9。

其中：53.33=(46+54+60)/3，该列以此类推计算

0.69=53.33/77.33，该列以此类推计算……

61.76=89.5×0.69，该列以此类推计算……

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