咨询工程师辅导资料：现金流量与现金流量图

　　现金流量与现金流量图

　　1.现金流量

　　Ø 现金流入量即流入项目的货币，记为CI包括营业收入、回收固定资产余值和回收流动资金等

　　Ø 现金流出量即流出项目的货币，记为CO包括建设投资、流动资金、经营成本等

　　Ø 净现金流量即同一时点上的现金流入量与现金流出量之差，记为NCF(或CI-CO)

　　2.现金流量图

　　现金流量图是表达项目现金流量的最有效的工具

　　(1)水平线表示时间，将其分成均等的间隔，每一间隔代表一个时间单位(或称计息周期)，它可以是年、季、月、日等，项目评价的计息周期通常是年。

　　(2)用带箭头的垂直线段代表现金流量，箭头向下表示现金流出(负现金流量)，箭头向上表示现金流入(正现金流量)。并以垂直线的长短来表明现金流量的绝对值大小。

　　(3)在项目评价时，现金流图一般是按投资给项目的投资者立场绘制的。若换成按项目立场绘制，则现金流方向相反。

　　需要注意的是：《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)中的时间期序列t=1，2，···，

　　n;但实际工作中如果有1期初即0点的现金流量，则需要t=0，1，2，…，n。

　　注意：绘制现金流量图时应注意的事项

　　①每一刻度表示时期末。 0代表第一个计息周期的初始点，1代表第一个计息周期末，2代表第二个计息周期末，n则代表第n个计息周期末。如第5年末、第6年初和第5年在现金流图中表示的是同一点。

　　②箭头方向

　　③箭线画在刻度上，且刻度间不应再有箭线。

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