2014咨询工程师《咨询概论》考点:工程项目前期阶段咨询

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　　第三节 工程项目前期阶段咨询

　　一、工程项目前期咨询的内容

　　投资项目的前期咨询是工程咨询的主要业务，是注册咨询工程师(投资)的主要执业范围。前期咨询服务划分如下：

　　1.项目业主委托的项目前期咨询

　　(1)企业投资项目的前期咨询。是指咨询单位接受企业委托，为企业投资项目提供前期咨询服务，主要包括编制企业发展规划、项目投资机会研究、项目初步可行性研究报告、项目可行性研究报告以及相关专题研究报告，为企业发展战略研究和投资决策服务。

　　(2)企业投资项目核准和备案咨询。是指咨询单位接受企业委托，用企业投资不 使用政府资金的项目，按照政府核准机关或备案机关的要求，编写核准项目申请报告、项目备案文件，以使政府对企业投资项目进行核准或备案。

　　(3)资金申请咨询。是指咨询单位接受委托，编写资金申请报告，以获得政府投 资补助、贷款贴息和国际金融组织贷款及利用政府贷款转贷等资金申请的咨询服务。

　　2.政府部门委托的项目前期咨询

　　(1)政府投资项目的可行性研究咨询。是指咨询单位接受政府部门或其出资人代 表的委托，从提高政府性资金使用效率的角度，对使用政府投入资金的投资项目编写项目建议书、初步可行性研究和可行性研究报告。

　　(2)政府投资项目评估咨询。采取政府直接投资、资本金注入方式投资建设的项 目，有关投资主管部门在决策之前，根据需要委托符合资质要求的咨询单位和老师，对项目建议书可行性研究报告和初步设计文件进行咨询评估。

　　(3)政府核准项目评估咨询。是指咨询单位接受项目审核机关委托，对企业上报 的项目核准申请报告进行评估论。

　　3.金融机构委托的项目前期咨询

　　金融机构委托的项目前期咨询，是指银行及其他金融组织委托的企业资信调查、企业技术改造项目咨询评估等。

　　二、企业投资项目前期咨询

　　(一)投资机会研究

　　投资机会研究( Opportunity Study)，也称投资机会鉴别，是指为寻求有价值的投资机会对项目的背景、资源条件、市场状况等进行的初步调查研究和分析预测，包括一般机会研究和特定项目机会研究。一般机会研究又分为地区机会研究(寻找某一特定区域内的投资机会)、部门机会研究(寻找某一特定产业部门的投资机会)和资源开发机会研究 (以资源开发和加工为目的的投资机会研究)三类。机会研究是进行初步可行性研究之前的准备性调查研究。机会研究一般与规划研究同步进行，以机会研究结果为基础，可以设立备选项目库，进行项目储备，供今后制订投资计划和开展投资项目可行性研究之用。机会研究的方法主要是依靠经验进行粗略的预测估计，一般可不进行详细的分析计算。机会研究主要咨询内容包括：

　　1.分析投资动机，把握投资目标

　　咨询工程师在世行项目投资机会的咨询论证中，首先应分析业主的投资动机，以把握投资目标，在此基础上鉴别投资机会，论证投资方向。

　　2.鉴别投资机会

　　咨询工程师在把握了业主的投资目标后，应对各种投资机会进行鉴别和初选。一般从以下几个方面进行鉴别：

　　(1)鉴别项目目标与企业规划目标的关联。项目机会研究是寻找投资机会，实现 企业战略规划目标的主要环节，所选择的投资机会必须符合企业总体发展思路、指导思想及投资规划目标的要求。

　　(2)鉴别所研究的投资机会是否能够发挥企业优势，具有可行性前景。拟选择的 投资机会应能发挥企业自身的竞争优势，或者能够为企业带来进一步的优势条件。如资源优势项目，对新资源的开发利用，往往能够为投资者带来巨额利润，因此占据资源优势，及时进行投资建设，是投资者获取进一步竞争优势的重要手段;高新技术优势项目，以高新技术作为企业选择投资项目的方向，往往是获得超额利润的重要途径;地理位置优势项目，在投资区位选择上，运用地理位置的优势往往非常重要;市场领先优势项目，通过投资市场领先的项目，挖掘潜在市场，是保持在市场竞争中的领先地位的重要途径。

　　(3)鉴别拟建项目是否符合企业现实情况。在鉴别投资机会时，不仅要着眼于企业长远发展战略目标的实现，还要结合企业目前的实际情况，防止盲目超前。

　　3.具体项目论证

　　在初步筛选投资机会后，就要开展具体项目的投资机会研究，将项目设想转变为概略的投资建议。对于不同类型的投资机会，应结合项目特点进行论证。

　　(1)资源利用开发型项目。不可再生或再生能力差的资源，随着不断地被开发， 导致存量的减少，其价值愈来愈高，希缺货源更是如此。投资开发这类资源并对其进行加工或深加工，只要经营管理有方、产品结构合理、投资规模经济，一般能取得良好收益。另外，独具特色的旅游资源，独特的地理、气候条件形成的农业资源，均可有效开发利用。

　　(2)填补市场空白型项目。项目投资效益的好坏关键在于市场。尤其是工业加工 项目，只要产品需求大、生产成本低，就具备获利的基础。凡是能瞄准市场机会、利用市场空白、构思投资顶目、生产经营符合市场需求的产品，就能就得理想的投资收益。

　　(3)科技领先型项目。这类项目往往能取得明显超出市场平均利润水平的超额利 润。正因为高额利润回报的诱导，促使人们不断研究应用新技求，开发新产品。因此，如果能够考虑潜在需求，组织人员攻关，研制技术领先的新产品，或者通过购买技术专利，开发新产品投放市场，则可望获取高技术附加值带来的高额利润回报。

　　(4)配套服务型项目。某一大型项目的投资建设或某一新兴产业的崛起，客观上 对其配套产品或配套服务形成巨大需求，从而带动各类关联投资，形成具有一定规模和稳定需求市场、而且市场风险相对较小。因此.投资者可采取跟进配套策略，投资开发配套项目。

　　(5)公共领域市场化运作项目。一些基础设施或公共事业项目，如城市供水、供气、垃圾处理、道路桥梁、发电输电设施和通信项目，过去都由公共部门投资建设并垄断经营。随着公共设施市场化改革的推进，不断催生出各种投资机会。这类投资风险较小、收益有保证，而且从长远看，也能帮获取令人满意的投资回报，往往是具有较强资本实力和良好融资渠道的投资者追逐的投资领域。

　　(二)初步可行性研究

　　初步可行性研究( Pre - feasibility Study)，是对机会研究所选择的项目进一步分析论证，论证项目投资的必要性和可能性，初步判断项目方案设想是否具有生命力，提出是否需要进一步开展项目可行性研究的结论。

　　不是所有的项目都需要进行初步可行性研究。对投资机会研究所选择的较大或较复杂的项目，如果所掌握的基础数据对项目目标的可实现性的判断仍感不足时，应进行初步可行性研究。这样做可以避免直接进行详细可行性研究时花费较多、费时较长，而最终又判定项目不可行所造成的损失。

　　初步可行性研究的内容与下述可行性研究基本相同，但深度较浅，主要有：①项目目标及功能定位;②市场需求研究;③项目建设地点选择;④项目方案构思;⑤项目建设方案初步论证。

　　(三)可行性研究

　　可行性研究( Feasibility Study)，是通过对项目的主要内容和配套条件，如市场需求、资源供应、建设规模、工艺路线、设备选型、环境影响、投资融资等，从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较，并对项目建成以后可能取得的财务、经济益及社会、环境影响进行预测，从而提出项目是否值得投资和如何进行建设的分析评价意见。

　　1.企业投资项目可行性研究的基本要求

　　(1)可行性研究的依据。主要包括：①企业发展战略规划;②项目建议书或初步可行性研究报告;③国家和地方经济社会发展规划、行业部门发展规划，如江河流域开发治理规划、铁路公路路网规划、电力电网规划、森林开发规划等;④矿产资源开发的项目，应有经批准的矿产储量报告及矿产勘探报告等;⑤有关法律、法规和政策;⑥有关机构发布的工程建设标准、规范、定额等;⑦拟建场址的自然、经济、社会概况等基础资料;③合资、合作项目各方签订的协议或意向文件;⑨与拟建项目有关的各种市场信息资料。

　　(2)可行性研究的具体要求。主要包括：①预见性。可行性研究不仅要对历史、 现状资料进行研究和分析，更重要的是对未来的市场需求、投资效益进行预测和估算。②公正性。可行性研究必须坚持实事求是，在调查研的基础上按照客观情况进行论证和评价。③可靠性。可行性研究应认真研究确定项目的安全性和可靠性，对于不可行的项目或方案应提出不定意见，以避免投资决策损失。④科学性。可行性研究必须应用现代科学技术手段进行市场研究，科学评价项目的盈利能力、偿债能力及对经济、社会、环境等产生的影响，为项目决策提供科学依据。

　　(3)可行性研究报告的深度要求。可行性研究的成果是可行性研究报告，应达到 以下深度要求：①可行性研究报告的内容齐全，数据准确，论据充分，结论明确，以满足决策者定方案定项目的需要;②可行性研究中选用的主要设备的规格、参数应能满足预订货的要求，引进的技术设备的资料应能满足合同谈判的要求;③可行性研究中的重大技术、财务方案，应有两个以上方案的比选;④可行性研究中确定的主要工程技术数据，应能满足项目初步设计的要求;⑤可行性研究阶段对建设投资和生产成本应进行分项详细估算，其误差应控制在±10%以内;⑥可行性研究确定的融资方案，应能满足银行等主融机构信贷决策的需要;⑦可行性研究报告应反映在可行性研究过程中出现的某些方案的重大分歧及未被采纳的理由，以供决策者权衡利弊进行决策。

　　2.企业投资项目可行性研究的主要内容

　　(1)项目建设的必要。从企业战略规划、提升企业核心竞争力的角度论述项目建设的必要性。从项目本身层次分析拟建项目在实现企业发展目标的同时，满足社会需求，促进国家、地区经济和社会发展等方面的必要性;从区域经济和社会发展层次进一步分析拟建项目是否符台合理配置和有效利用资源的要求，是否符合区域规划、行业发展规划、城市规划的要求，是否符合国家产业政策和技术政策的要求，是否符合区域经济及社会协调发展的要求等，以进一步确定项目建设的必要性。

　　(2)市场分析。市场分析应达到如下目的：①为项目建设的必要性提供市场依据。 通过市场分析，评价投资项目的产品是否符合社会需求，产品的目标市场定位及获取市场竞争力的可能性。②为项目产品方案提供依据。项目的产出物类型应由市场出定，产品的方案应根据市场需求变化进行调整。③为确定项目规模提供依据。通过市场分析确定市场需求量，通过竞争对手调查和竞争力分析确定项目建成后的最佳产出规模，使企业在未来能够保持合理的的盈利水平持续发展能力。

　　(3)建设方案研究。项目建设方案的可行性论证包括的内容：①项目建设规模及 产品方案;②工艺方案;③设备方案;④工程方案;⑤场(厂)址方案;⑥节能方案;⑦节水方案;⑧职业安全卫生健康;⑨消防措施方案;⑩环境保护方案等。

　　对于大型或复杂项目的建设方案论证，还应首先进行总体方案分析评价，评价结论作为单项工程方案评价的框架依据，总体方案设计应达到基本确定主要工程技术方 案、场(厂)址选择，项目规模等要求，并各单项工程方案的研究提出要求。

　　(4)组织实施方案分析。在项目建设可行性研究的基础上，对项目的组织实施方案进行研究论证。一般包括以下内容：①项目工期及实施进度及其合理性论证;②项目组织机构设计方案分析;③项目组织实施所需人力资源配置方案分析;④人员培训方案;⑤项目实施招投标等有关方案。

　　(5)建设投资估算。在项目建设方案及项目组织实施方案等研究的基础上，对项目建设投资进行估算，包括建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费及涨价预备费的估算。

　　(6)运营期财务效益与费用估算。估算项目运营期财务效益与费用(也称现金流 量预测)，应对项目运营期间的运营活动及其前景进行分析预测，重点包括营业收入、运营成本及费用以及项目运营所需运营资金(惯称流动资金)的估算。现金流量的识别，应考虑沉没成本、机会成本、关联成本及有无对比的增量成本等因素。

　　(7)融资方案分析。在投资估算确定资金需要量的基础上，分析确认项目的融资 主体，资金来源渠道和方式，优化项目的融资方案。

　　(8)财务分析。结合具体项目的特点，进行财务现金流量分析。一般是编制项目投资现金流量表和项目资本金现金梳量表，计算相应的财务内部收益率 (FIRR)和财务净现值(FNPV)等指标，从项目及投资者整体的角度进行分析、评价项目的投资盈利能力;还需要从融资主体角度分析项目的偿债能力及财务生存能力，据此判断项目的财务可行性。

　　(9)经济费用效益分析(国民经济部分)。是按合理配置资源的原则，从项目对社 会经济所作贡献以及社会为项目付出代价的角度。考察项目的效益和费用，分析计算项目对社会经济的净贡献，评价项目投资的经济效率和对社会福利所作出的贡献。

　　对于产出物不具备实物形态的无形产品项目，如城市基础设施、医疗卫生、科学文化等公共服务项目，以及具有明显外部特征的有形产品项目，如污染严重的工业产品项目，应进行经济费用效益或费用效果分析。如果项目的经济费用和效益能货币量化，应在费用效益识别和计算的基础上，编制经济费用效益流量表，计算经济净现 值(ENPV)、经济内部效益率(EIRR)等经济评价指标，通过经济费用效益分析，评价项目投资的经济合理性。

　　对于产出效果难以进行货币量化的项目，应尽可能地采用非货币的量纲进行量化，采用费用效果分析的方法分析评价项目建设方案的经济合理性。难以进行量化分析的，应进行定性分析描述。

　　(10)经济影响。经济影响分析包括行业经济影响分析、区域经济影响分析和宏观经济影响分析。

　　1)在行业内具有重要地位的投资项目，或者对未来行业发展具有重要影响的项目，应进行行业经济影响分析，评价拟建项目对所在行业及关联产业发展、结构调整等方面的影响，对产业结构调整、行业技术进步、行业竞争格局及是否可能出现垄断等进行分析评价。

　　2)对区域经济可能产生重大影响的项目，应进行区域经济影响分析，重点分析项目对区域经济发展、产业空间布局、当地财政收支、社会收入分配、市场竞争结构以及是否可能导致区域市场垄断等方面的影响效果进行分析评价，为分析投资项目与区域经济发展的关联性及融合程度提供依据。

　　3)投资规模巨大的特大型项目和对国民经济有重大影响的基础设施、科技创新、战略略性资源开发等项目，应从整个国民经济发展的角度，进行宏观经济影响分析，如对国家产业结构调整和升级、国家重大产业布局、重要产业的国际竞争力，以及对区域之间协调发展的影响分析等。

　　4)涉及国家经济安全的重大项目，应从维护国家利益、保证国家产业发展及经济运行免受侵害的角度，结合资源、技术、资金、市场等方面的分析，进行投资项目的经济安全分析等。

　　(11)资源、环境评价。对于高耗能、耗水、大量消耗自然资源的项目，应进行节 能、节水、节地、节材等方面的分析，评价能源、水资资源和自然资源利用效率，提出降低资源消耗的措施;从发展循环经济、资源节约综合利用等角度进行分析评价; 对于可能产生重要环境影响的项目，要分析项目可能造成的环境影响及污染物排放是否符合环保政策法规的要求，提出减少污染排放、强化污染治理、促进清洁生产、提高环境质量的对策建议。

　　(12)征地拆迁、移民安置方案分析。为确保项目选址合理，提高土地利用效率，确保项目投资建设能够有效节约和合理利用土地资源，维护公众利益，对于占用土地资源较多或涉及征地及移民搬迁的项目，如交通运输、农林水利、能源、城镇基础设施等，应对项目土地利用方案进行分析，评价土地利用是否符合相关规划的要求，土地利用方案是否符保护耕地等政策法规的要求。对征地拆迁及移民安置方案的分析，应提出城镇居民拆迁方案、农村移民安置方案及征地补偿方案、收入恢复及后期扶持计划，并对方案的合理性以及征地拆迁及移民安置可能造成的风险及其规避刘策进行分析。

　　(13)社会评价。社会评价是识别和评价投资项目的各种社会影响，分析当地社会 环境对拟建项目的适应性和可接受程度，分析投资项目对社会和谐稳定可能产生的风险，评价投资目的社会可行性。

　　对于由于征地拆迁等可能产生重要社会影响的项目，以及扶贫、区域综合开发、文化教育、公共卫生等具有明显社会发展目标的项目应从维护公共利益、构建和谐杜会、落实以人为本的科学发展观等角度，进行社会评价，包括社会影响分析、互适性分析以及社会风险分析。社会影响分析在内容上可分为三个层次，从国家、地区、社区三个层面展开，包括正面影响和负面影响;互适性分析主要是分析预测项目能否为当地的社会环境、人文条件所接纳，以及当地政府、居民支持项目的程度，考察项目与当地社会环境的相互适应关系;社会风险分析是对可能影响项目的各种社会因素进行识别和排序，选择影响面大、持续时间长，并容易导致较大矛盾的社会因素进行预测、分析并提出对策建议。

　　(14)不确定性和风险分析。不确定性分析包括敏感性分析、临界点(值)分析和盈亏平衡分析。风险分析包括风险识别、风险估计和风险评估等内容。风险分析是运用系统论的观点对项目进行全面考察综合分析，找出潜在的各种风险因素;通过定性或定量分析的方法，对风险发生的可能性及其对项目的影响后果进行估计，提出对项目风险的预警、预报;同时进行风险规避对策分析，为投资决策提供依据。

　　(15)多方案比选。进行投资项目可行性研究，应通过多方案比选，择优确定最佳

　　建设方案。根据项目的具体情况选择适宜的比较方法。对于具有多重目标的多方案比较应采用多目标综合评价方法，在建设项目各方案的各个部分、各阶段、各层次评价的基础上，谋求建设方案的整体优化，为决策者提供各种决策所需要的信息。

　　(16)研究结论与建议。在上述各项分析研究的基础上进行归纳总结，提出推荐方 案，说明所推荐方案的优点，指出可能存在的主要问题和可能遇到的主要风险，提出项目是否可行的评价结论;说明被拒绝的方案存在的主要问题、被拒绝的理由;提出下一步工作和项目实施中需要解决问题的建议。

　　三、政府投资项目前期咨询

　　政府直接投资和注入资本金的项目，应按照政府投资项目管理的特定要求，编制项目建议书和可行性研究报告。

　　(一)政府直接投资项目

　　根据《国务院关于投资体制改革的决定》，政府投资主要用于关系国家安全和市场不能有效配置资源的经济和社会领域，包括加强公益性和公共基础设施建设，保护和改善生态环境，促进欠发达地区的经济和社会发展，推进科技进步和高新技术产业化的经济和社会领域。中央政府投资的项目，包括本级政府建设项目，以及跨地区、跨流域和对经济社会发展全局有重大影响的项目。政府直接投资项目形成固有资产。

　　对于政府直接投资项目，项目单位应委托符合资质的工程咨询机构编制项目建议书和可行性研究报告。可行性研究报告应包括以下内容：①项目概况;②可行性研究的主要依据;③项目需求及目标分析;④项目建设选址;⑤ 项目建设方案;⑥外部配套条件分析;⑦项目实施方案(含实施进度计划、项目法人组建方案、招标方案、实施代建制方案等);⑧土地利用与移民安置方案;⑨环境影响评价;⑩投资估算;⑪资金筹措方案;⑫费用效果分析;⑬社会影响分析;⑭风险分析;⑮结论和建议。

　　政府直接投资项目前期论证重点关注的问题如下：

　　1.项目需求及目标定位

　　政府全额拨款进行直接投资建设的公益性及甚础设施项目，应对项目建设的需求进行调查和分析论证。在社会需求调查分析的基础上，对项目相关的规划及目标进行分析评价，重点从社会主经济发展战略规划角度、论证项目建设的必要性及社会需求的满足程度，评价项目目标功能定位是否合理。

　　2.项目建设方案

　　项目建设方案一般包括建设地址选择、占用土地、建筑方案、公用工程等。

　　3.项目实施方案

　　项目实施应特别强调实行代建制。政府直接拨款投资的项目，应重视招标方案的分析制定，按照《中华人民共和国招标投标法》和《中华人民共和同政府采购法》等政策法规的要求进行。

　　4.土地利用与移民安置方案

　　为提高土地利用效率，确保项目投资建设有效节约和合理利用土地资源、维护公众利益，对于占用土地资源较多、涉及征地及移民搬迁投资的项目，应对项目用地方案、征地拆迁及移民安置方案进行分析。

　　对于以土地划拨方式用于国家机关和军事用地等项目的，应根据项目建设方案，确定永久征地和临时占地范围，进行征地拆迁影响的相关调查，分析拆迁安置计划是否符合项目影响人群的实际情况;对拆迁补偿方式和补偿金额、安置用房面积和安置地点、搬迁期限、搬迁过渡方式和过滤期间等内容的合理性进行分析，判断是否存在盲目扩大拆迁规模的情况，拆迁补偿和安置措施是否存在人为降低标准、侵害居民合法权益的情况。

　　5.环境保护措施方案及环境影响评价

　　对于可能时环境产生重要影响的政府投资项目，应基于减少污染排放、强化污染治理、保护环境和可持续发展的原则，结合环境影响评价的要求提出可行的环境保护措施方案。对涉及自然及文化遗产保护的项目，应研究提出相应的保护措施方案。

　　环境保护措施方案通常可包括：在项目建设方案之内，但政府投资项目可行性研究报告中应专设环评篇，反映环境影响评价的有关内容;同时，环境影响评价文件 (含报告书、报告表和登记表)的编制另成体系，由具有专项资质的环评机构负责编制，并由国家或地方环境保护主管部门按规定程序，时限、权限审批。

　　6.投资估算

　　对选择的项目建设方案进行建设投资和流动资金的估算，并对建设投资及其构成的合理性进行分析评价。

　　7.资金筹措方案

　　资金筹措方案评价包括：评价拟建项目采用的政府注资方式的合理性，资金来源的可靠性以及项目所需投资能否得到足额、及时供应，项目法人单位自筹资金投入在数量和l时间安排上能否满足项目建设需要。

　　8.费用效果分析

　　政府直接投资的公益性项目，由于其产出效果一般不能货币量化，应尽可能地采用非货币的量纲进行量化，采用费用效果分析的方法对项目建设方案分析比较，进行经济合理性评价;难以进行量化分析的，应进行定性分析。

　　9.社会影响分析

　　一些财政拨款投资项目具有较强的社会发展目标，涉及扶贫、区域综合开发、文化教育、体育、公共卫生等，应重视社会影响的分析和评价，在社会调查的基础上识别关键利益相关者，分析主要利益相关者的需求、对项目的支持意愿，目标人群对项目内容的认可和接受程度;评价投资项目的社会影响，并在确认有负面影响的情况下，阐明需要解决的社会问题及解决方法，提出减轻负面社会影响的对策措施、使措施方案能够考虑到性别、民族及其他社会差异因素，符合当地的社会风俗习惯。

　　10.风险分析

　　分析不确定性因系发生的可能性及对项目的影响程度，为项目审批提供决策参考依据。主要内容包括不确定性和风险因素的识别，以及风险因素的规避对策研究。

　　(二)政府注入资本金项目

　　政府采用资本金住入方式的投资项目，需要编制项目建议书和可行性研究报告，报送政府审批机关审批。

　　政府资本金注入项目形成国有股权，对政府投入的资金行使相应的国有股权。但政府一般不直接以股东的身份参与投资建设，而是通过授权投资机构或部门组建的具有投资职能的投资公司代为行使政府财政投资的股权，作为政府投入资本金的出资人代表。

　　政府以资本金方式投资的项目有两类：①带有显著外部效益，有明显公益性特征，有一定的经济收入但收入不足以弥补投资成本的准公共产品项目，如高速公路、职业教育、医疗卫生、保障性住房、环境保护等项目;②以铁路、电信、地铁、供水、污水处理、垃圾处理、广播电视等为代表的自然垄断行业项目。这些项目的产品和服务或具有排他性，或具有竞争性，消费者愿意直接付费;有的项目虽有一定的收入，但收入难以弥补全部成本支出。

　　对于这类领域项目的投资，政府介入的程度高低取决于政府的财力、项目的创收能力及经营效率等。政府以资本金注入方式进行投资建设的项目，其资本金可以完全由政府出资，其余资金通过银行贷款等方式解决，但更多的是由政府部门与企业共同出资为项目筹集资本金。根据投资体制改革精神，各级政府要创造条件，通过引入市场机制，吸引社会资本参与有合理回报和一定投资回收能力的公益事业和公共基础设施项目建设，以充分发挥政府投资的效益。政府注入的资本金，可以采用多种方式行使股东权益。

　　采用资本金注入方式的政府投资项目，往往投资规模较大，可行性研究报告的编写内容要求较为复杂，由于是政府部门与企业共同出资建设的项目，应注重多元投资主体之间关系的研究。可行性研究报告包括以下内容：①项目概况;②可行性研究的主要依据;③项目需求及目标分析;④项目建设选址;⑤项目建设方案;⑥外部配套条件;⑦项目实施方案(含实施进度计划、项目法人组建方案、招标方案等);⑧资源开发与综合利用方案;⑨土地利用与移民安置方案;⑩环境影响评价;⑪投资估算;⑫资金筹措方案;⑬财务分析;⑭经济影响分析;⑮社会影响分析;⑯风险分析;⑰结论和建议;⑱附件。

　　四、企业投资项目核准和备案咨询

　　(一)项目核准申请报告的性质与件用

　　企业投资建设属于《政府核准的投资项目目录》范围的项目，应根据国务院关于投资体制改革决定的要求，向投资行政主管部门报送项目核准申请报告。项目核准申请报告与企业用于自身投资决策需要的投资项目可行性研究报告的性质和研究思路不同。可行性研究报告主要从企业内部角度和企业自身的需要出发，就项目的市场前景、盈利能力、资金来源、厂址选择、工程技术方案、产品方案等内容进行研究论证，为企业自主决策提供依据。政府部门不再审批企业投资项目建议书或可行性研究报告。

　　企业报送项目核准机关的项目核准申请报告，重点阐述政府关注的有关外部性、公共性等事项，包括维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障公众利益、防止出现垄断等。

　　(二)企业投资项目核准申请报告的编写

　　编写核准申请报告应根据政府公共管理的要求，对拟建项目的规划布局、资源利用、征地移民、生态环境、经济和社会影响等方面进行综合论证，以备政府部门核准。

　　核准申请报告包括申报单位及项目概况，发展规划、产业政策和行业准入分析，资源开发及综合利用分析，节能方案分析，建设用地、征地拆迁及移民安置分析，环境和生态影响分析、经济影响分析和社会影响分析八个部分。国家发展改革委发布的《项目申请报告通用文本》和“关于《项目申请报告通用文本》的说明”对此进行了规范。本套书第4册《项目决策分析与评价》的第一章给出了《项目申请报告通用文本》及其说明。

　　(三)外商投资项目核准申请报告的编写

　　外商投资项目核准是政府投资主管部门对于外商投资行为从维护经济安全、合理开发资源、保护生态环境、保障公共利益、防止出现垄断以及市场准入、资本项目管理等方面审核后，依法作出的行政决定。原审批外商投资项目建议书和可行性研究报告，现在改为只核准项目申请报告。

　　国家发展改革委在“关于《项目申请报告通用文本》的说明”中对外商投资项目申请报告以及外商并购境内企业项目的申请报告的编写内容进行了规范。

　　(四)境外投资项目申请报告的编写

　　投资体制改革文件规定，国家对我国企业到境外投资资源开发类和大额用汇项目实行核准管理。根据国家发展改革委制定的境外投资项目核准办法规定，不分企业所有制，不分资金来源、投资形式和方式，对境外投资新建、收购、参股项目及增资、再投资项目，均需从维护经济安全、符合产业政策、保障公共利益、资本项目管理等公共管理的角度进行核准。

　　1.项目申请报告的编写内容

　　境外投资项目申请报告与项目可行性研究报告不同，也与境内投资项目申请报告有很大差别。该类项目申请报告不要求详细的技术选择分析、财务效益扣敏感性分析等企业决策所需的技术经济可行性分析论证;也不要求满足中国的环境保护、市场准入等政府法规要求。政府行政机关不再审批项目可行性研究报告，项目单位可结合自身及项目情况，决定是否编制项目可行性研究报告。报送国家发展改革委的项目申请报告应包括以下内容：①项目名称、投资方基本情况;②项目背景情况及投资环境情况;③项目建设规模、主要建设内容、产品、目标市场，以及项目效益、风险情况;④项目总投资、各方法资额、出资方式、融资方案及用汇金额;⑤购并或参股项目，应说明拟购并或参股公司的具体情况。

　　报送国家发展改革委的项目申请报告应附以下文件：①公司董事会决议或相关的出资决议;③证明中方及合作外方资产、经营和资信情况的文件;③银行出具的融资 意向书;④以有价证券、实物、知识产权或技术、股权、债权等资产权益出资的，按资产权益的评估价值或公允价值核定出资额，应提交具备相应资质的会计师、资产评估机构等中介机构出具的资产评估报告，或其他可证明有关资产权益价值的第三方文 件;⑤投标购并或合资合作项目，中外方签署的意向书或框架协议等文件;⑥境外竞标或收购项目，按规定应报送信息报告，并附国家发展改革委出具的有关确认函件。

　　2.对境外竞标或收购项目的特殊安排

　　有些境外竞标或收购项目，时间要求紧，又有较大的不确定性。为了解决并购、投标等投资活动的时机选择问题，增强企业决策的主动性和灵活性，国家对其实行预先申报规划、自主决策立项、相机实施运作、事后上报核准的政策，要求在正式竞标或对外正式开展商务活动前，向国家发展改革委报送信息报告，国家发展改革委在收到书面信息报告之日起7个工作日内出具有关确认函件。待项目中标或收购条件基本达成一致后，再向发展改革部门申请办理项目核准手续。若需对外签约，应注意写明“需经中国政府有关部门批准后生效”或类以条款。信息报告的主要内容包括：①投资主体基本情况;②项目投资背景情况;③投资地点、方向、预计投资规模和建设规模;④工作时间计划表。

　　(五)企业投资项目备案咨询

　　1.企业投资项目备案制

　　对企业投资项目实行备案制，是投资体制改革的重要内容，是确立企业投资主体地位、落实企业投资决策自主权的重要环节之一。《国务院关于投资体制改革的决定》等文件规定，凡是不使用中央政府性资金(包括中央预算内投资、纳入中央财政预算管理的各类专项建设资金、国债投资、借用国际金融组织和外国政府贷款等具有主权信用性质的外债投资)和地方政府投资(包括地方政府预算内投资、纳入地方政府财政预算管理的各类建设资金)的项目，对于《政府核准的投资项目目录》范围外企业投资项目，以及外商投资和境外投资大型用汇及资源开发项目之外的所有企业投资项目，均实行备案制。

　　根据有关规定，除不符合国家法律法规的规定、产业政策禁止发展、或需要报送政府核准或审定的项目之外，地方各级项目备案机关均应对需要备案的企业投资项目于以备案。环境保护、国土资源、城市规划、建设管理、银行等部门机构应按照职能分工，对地方投资管理部门予以备案的项目依法独立迸行审查和办理相关手续，对投资主管部门不予备案的项目以及应备案而未备案的项目，不于办理相关手续。

　　2.备案的主要内容

　　根据投资体制改革的要求，备案的具体内容由省级人民政府规定。备案的内容应尽可能简化。除不符合法律法规的规定、产业政策禁止发展、需报政府核准或审批的项目外，均予以备案。

　　“备案”是企业为投资项目所履行的“前置”性行政许可手续，备案机关应按前置性审查的要求制定需要备案内容。需要备案的内容一般包括①项目法人基本信息，包括股权结构、经营范围、单位名称、联系人及股东方式等;②项目名称、项目性质、建设地点、建设规模、主要建设内容及技术标准，或生产工艺方案及技术来源;③项目实施进度计划;④投资估算、资金筹措方案及落实情况;⑤劳动用工、安全生产等情况;⑥拟建项目对区域经济、社会发展的影响;⑦与区域规划、专项规划等相关规划的衔接情况;⑧资源开发、行业准入等资质证明材料，以及其他有关专业性材料。

　　五、政府性资金申请咨询

　　(一)企业申请政府性资金的种类和特点

　　投资体制改革文件规定，企业申请使用政府投资补助、贷款贴息及利用国际金融组织和外国政府贷款转贷资金，应编写资金申请报告。

　　1.政府投资补助

　　政府投资补助是政府性资金投入方式之一，有些现金流量不足或没有现金流量的具有公益性特征的公共基础设施项目，不具备完全的财务生存能力，为了保证这类项目能够采取市场化的方式进行运作，采取“用者付费加投资补助”的方式，政府通过投资补助，提高其财务生存能力， 以吸引企业参与这类项目的投资建设，拓展资金来源渠道，提升为社会提供公共产品的规模、质量和效率。中央政府提供的投资补助，包括向符合条件的企业和地方政府投资项目给予的投资资金补助。

　　适宜于政的投资补助的项目包括：能够推进科技进步和高新技术产业化及对经济结构调整有重要带动和引导作用的产业化项;农业综合开发资助农业发展的项目;科技型创业投资项目;政府支持的中小企业创业投资项目，政府鼓励的风险投资项目;具有经营性质的科研开发项目;国家鼓励发展的能源交通、农林水利、市政工程等公益性和公共基础设施投资项目;保护和改善生态环境的投资项目;促进欠发达地区的经济和社会发展的投资项目;符合国家有关规定的其他项目。

　　2.政府财政贴息

　　国家运用财政贴息方式对企业投资项目给予补助，只代为支付部分(特殊情况下也可是全部)贷款利息，项目单位负责贷款本金和其余利息偿还。财政贴息是政府政策性金融的重要工具，是弥补项目单位还贷能力弱，实现国家产业政策的重要手段。财政贴息的主要目的在于有效带动和扩大银行信贷融资规模，引导社会投资活动，对高新技术产化，重大装备国产化及一些经营性基础设施项目，通过实施财政贴息的方式，可以最大限度地带动和引导银行贷款和社会投资，从而发挥财政性资金“四两拨千斤”的作用。

　　财政贴息和投资补助项目的特点相似，政府对其资金投入既不享有股权，也不要求偿还本息，是一种具有赠与性质的政府性资金。但与投资补助又存在明显差别，主要表现在：①主要适用于需要政府鼓励和引导社会投资的竞争性、经营性项目，而投资补助可以适用于非经营性和地方政府投资项目;②仅适用于使用中长期银行贷款的项目;③仅针对贷款的利息部分给予补贴，资助的力度一般低于政府投资补助;④要求项目不仅符合国家产业政策导向，而且自身具有偿还银行贷款本金的能力，甚至需要具备偿还部分贷款利息的能力，因此对盈利性提出更高要求。

　　财政贴息资金重点用于市场不能有效配置资源，需要政府支持的经济和社会领域，包括：①公益性和公共基础设施投资项目;②保护和改善生态环境的投资项目;③促进欠发达地区的经济和社会发展的投资项目;④推进科技进步和高新技术产业化的投资项目;⑤符合国家有关规定的其他项目。

　　3.外国政府和国际金融组织贷款

　　外国政府贷款又称双边贷款，是发达国家在双边财政合作的框架下，向发展中国家或地区提供的援助性长期优惠贷款，具有政府间开发援助的性质。外国政府贷款有纯软贷款和混合贷款、特种贷款、促进性货教等方式。

　　国际金融组织贷款又林多边贷款，是为促进发展中国家经济社会发展，有别于国外商业银行借款的一种优惠性贷款。目前向我国提供多边贷款的同际金融组织主要有世界银行(WB)、国际农业发展基金组织(IFAD)和亚洲开发银行(ADB)以及提供政府信贷的国际货币基金组织(IMF)。

　　我国对使用政府外债项目按转贷类型划分为三类：①地方财政作为项目借款人，并承担偿还责任;②项目单位作为借款人，并承担偿还责任，地方财政提供还款担保;③项目单位作为借款人，并承担偿还责任，转贷银行作为对外最终还款人，地方财政既不作为借款人，也不提供担保。贷款项目的转贷类型由地方财政部门向财政部申报项目时确定。

　　(二)高新技术产业化项目资金申请报告的编写

　　高新技术产业化项目是政府以投资补助方式支持企业推进高新技术产业化发展的项目。申请中央预算内投资补助的投资项目，应按有关工作方案、投资政策的要求，向政府审批机关报送资金申请报告。

　　国家高技术产业化项目资金申请报告的编制一般包括以下内容：①项目的意义和必要性。包括国内外现状和技术发展趋势，对产业发展的作用与影响，产业关联度分析，市场分析，与国家高技术产业化专项总体思路、原则、目标等相关联情况。②项目的技术基础。包括成果来源及知识产权情况，已完成的研究开发工作及重视情况和鉴定年限，技术或工艺特点以及与现有技术或工艺比较所具有的优势，该重大关键技术的突破对行业技术进步的重要意义和l作用。③建设方案。包括项目的产能规模、建设的主要内容、采用的工艺方案与技术特点、设备选型且主要技术经挤指标、建设地点、建设工期和进度安排、建设期管理等。④环境保护、资源综合利用、节能措施。包括环境污染防治、原材料供应及外部配套条件落实情况等。⑤项目单位的基本情况和财务状况。包括所有制性质、主营业务、近三年来的销售收入、利润、税金、固定资产、资产负债率、银行信用等级、项目负责人基本情况及主要股东概况。⑥投资。包括项目总投资规模，投资使用方案、资金筹措方案以及贷款偿还计划。⑦项目财务分析、经济分析及主要指标。包括内部收益率、投资利润率、投资回收期、贷款偿还期等指标的计算和评价，项目风险分析，经济效益和社会效益分析。⑧申请投资补助或贴息资金的主要原因和政策依据。⑨项目招标内容(适用于申请投资补助或贴息资金500万元及以上的投资项目)⑩国家有关部门要求提供的其他内容。已经国家投资管理部门审批或核准的投资项目，其资金申请报告的内容可适当简化，重点论述申请投资补助或贴息资金的主要原因和政策依据。

　　资金申请报告应根据需要选报下列附件：①银行承贷证明(省分行以上)文件;②项目法人近三年的经营状况(包括损益表、资产负债表、现金流量表)和项目法人自筹资金保证落实文件;③地方、部门配套资金及其他资金来据证明文件;④前期科研成果证明材料(需经权威机构认证或出具技术检测报告、专利证书等)，前期科研成果的成熟度能够满足产业化试验或产业化示范的要求;⑤城市规划部门出具的城市规划选址意见(适用于城市规划区域内的投资项目)，环保部门出具的环境影响评价文件的审批意见，国土资部部门出具的项目用地预审意见;⑥有关部门出具的产品生产、经营许可文件(医药、生物、农药、信息安全产品等);⑦重要原材料以及其他所需证明材料;⑧政府投资项目的可行性研究报告批准文件，企业投资项目的核准或备案的批准文件(在有效期内且未满两年);已开工项目需提供投资完成、工程进度以及生产情况证明材料。

　　(三)财政贴息项目资金申请报告的编写

　　根据国家有关规定，采取财政贴息投资方式的建设项目，国家只审批资金申请报告，不再审批项目建议书和可行性研究报告。财政贴息项目资金申请报告的编写与投资补助项目类似，但应反映财政贴息的特点。根据有关规定，资金申请报告应包括以下主要内容：①项目单位的基本情况和财务状况;②项目的基本情况，包括建设背景、建设内容、总投资及资金来源、技术工艺、各项建设条件需实情况等;③申请财政贴息资金的主要原因和政策依据;④项目招标内容(适用于申请财政贴息资金500万元及以上的投资项目);⑤国家发展改革委要求提供的其他内容。已经国家发展改革委审批或核准的投资项目，其资金申请报告的内容可适当简化，重点论述申请财政贴息资金的主要原因和政策依据。

　　资金申请报告应附以下文件：①若是政府投资项目，应提交可行性研究报告批准文件;若是企业投资项目，应提交核准或备案的批准文件;②城市规划部门出具的城市规划选址意见(适用于城市规划区域内的投资项目);③国土资源部门出具的项目用地预审意见;④环保部门出具的环境影响评价文件的审批意见;⑤项目单位与有关金融机构签订的贷款协议;⑥项目单位对资金申请报告内容和附属文件真实性负责的声明;⑦国家发展改革委要求提供的其他文件。凡已经由国务院、国家发展改革委审批或核准的投资项目，单独报送资金申请报告时，可不再附递上述如①、②、③、 ④项材料;凡已经省级和计划单列市发展改革部门审批或核准的投资项目，报送资金申请报告时可不再附送上述结②、③、④项材料;申请使用的财政贴息资金总额在200万元以下的投资项目，或根据有关规定集中申请的投资项目，报送的附件材料可适当简化。

　　(四)政府外债项目资金申请报告的编写

　　根据《国际金融组织贷款和外国政府贷款暂行管理办法》(国家发展改革委第28号令)，国家发展改革委按照国民经济和社会发展规划、产业政策、外债管理及国外贷款使用原则和要求，编制并下达年度国外贷款备选项目规划。在纳入国外贷款备选项目规划之后，再进行项目审批、核准或备案。在外方承诺贷款、国内银行承诺转贷、设备正式招标前，项目单位通过地方发展改革部门向国家发展改革委提交项目资金申请报告，项目单位与国内银行正式签署转贷款协议后，根据有关规定到有关发展改革部门办理国家鼓励发展的内外资项目确认手续。

　　申报纳入国外贷款规划的备选项目包括以下内容：①项目简要情况;②项目建设必要性;③拟申请借用国外贷款的类别或国别;④贷款金额及用途;⑤贷款偿还责任。

　　纳入国外贷款备选项目规划的项目，应当区别不同情况履行审批、核准或备案手续：①由中央统借统还的项目，按照政府投资项目进行管理，其项目建议书、可行性研究报告由国务院发展改革部门审批或审核后报国务院审批。②由省级政府负责偿还或提供还款担保的项目，按照省级政府投资项目进行管理，其项目审批权限，按国务院及国务院发展改革部门的有关规定执行。除应当报国务院及国务院发展改革部门审批的项目外，其他项目的可行性研究报告均由省级发展改革部门审批，审批权限不得下放。③由项目用款单位自行偿还且不需政府担保的项目，参照《政府核准的投资项目目录》规定办理：凡《政府核准的投资项目目录》所列的项目，其项目申请报告分别由省级发展改革部门、国务院发展改革部门核准，或由国务院发展改革部门审核后报国务院核准;《政府核准的投资项目目录》之外的项目，报项目所在地省级发展改革部门备案。

　　在项目前期准备阶段，中方要完成项目建议书和可行性研究报告，国外贷款机构 要完成项目的评估，项目可行性研究报告审批通常应在国外贷款机构对项目的预评估和评估阶段进行。同时，应在批复可行性研究报告之前完成环境如响评价报告、移民安置计划、土地使用批复、水土保持计划批复、国内银行贷款承诺等。在完成可行性研究报告的审后，以及国外贷款机构也已完成项目正式评估、形成备忘录后， 向国家发展改革委报送国外贷款资金申请报告及有关附件材料。

　　项目纳入国外贷款备选项目规划并完成审批、核准或备案手续后，项目用款单位须向所在地省级发展改革部门提出项目资金申请报告。项目资金申请报告由省级发展改革部门初审后，报国务院发展改革部门审批。国务院行业主管部门、计划单列企业集团和中央管理企业的项目资金申请报告，直接报国务院发展改革部门审批。由国务院及国务院发展改革部门审批的项目可行性研究报告，可行性研究报告中应当包括项目资金申请报告内容，不再单独审批项目资金申请报告。

　　项目资金申请报告应包括以下内容：①项目概况，包括项目建设规模及内容、总投资、资本金、国外贷款及其他资金、项目业主、项目执行机构、项目建设期;②国外贷款来源及条件，包括国外贷款机构或贷款国别、还款期、宽限期、利率、承诺费等;③项目对外工作进展情况;④贷款使用范围，包括贷款用于土建、设备、材料、咨询和培训等的资金安排;⑤设备和材料采购清单及采购方式，包括主要设备和材料规格、数量、单价;⑥经济分析和财务评价结论;⑦贷款偿还及担保责任、还款资金来源及还款计划。

　　项目资金申请报告应附以下文件：①项目批准文件(项目可行性研究报告批准文件、项目申请报告批准文件或项目备案文件);③国际金融组织和日本国际协力银行贷款项目，提供国外贷款机构对项目的评估报告;③国务院行业主管部门提出项目资金申请报告时，如项目需地方政府安排配套资金、承担贷款偿还责任或提供贷款担保的，应出具省级发展改革部门及有关部门意见;④申请使用限制性采购的国外贷款项目，出具对国外贷款条件、国内采购比例、设备价格等比选结果报告。

　　六、工程项目咨询评估

　　(一)工程项目咨询评估的概念和特点

　　1.工程项目咨询评估的概念

　　工程项目咨询评估是指工程咨询单位接受委托，对其他单位编制的项目建议书、可行性研究报告、核准申请报告、资金申请报告等进行的评估论证，提出明确评估结论和建议。工程咨询评估是工程咨询单位的重要业务之一。

　　2.工程项目咨询评估的种类

　　工程项目咨询评估主要有以下几类：

　　(1)企业委托的咨询评估。主要是对企业投资项目建议书和可行性研究报告进行咨询评估。

　　(2)金融机构委托的咨询评估。接受金融机构委托对企业投资项目借款偿还能力及违约风险等进行评估。

　　(3)项核准机关委托的评估。主要是对企业投资项目申请报告进行评估。

　　(4)政府投资管理部门委托的咨询评估。主要是对政府投资项目进行咨询评估，包括需要履行审批手续的政府直接投资、政府资本金注入项目的项目建议书或可行性研究报告咨询评估。

　　(5)政府部门委托对资金申请报告的咨询评估。企业投资项目申请政府投资补助、 贷款贴息或政府外债资金，地方政府申请上级政府投资补助的资金，政府主管部门接到资金申请报告后，委托工程咨询机构进行咨询评估。

　　(二)企业投资项目可行性研究报告的咨询评估

　　1.评估内容。

　　企业投资项目可行性研究报告的咨询评估，包括以下内容：①项目投资目标与企业战略规划目标的衔接性评估;②对市场分析、竞争力分析结果的评估;③对项目建设方案技术可行性的评估;④对项目实施方案可行性的评估，包括组织机构、人力资源等因素;⑤对项目投资建设及运营的外部配套条件的可行性进行评估;⑥对项目的投资计划、融资方隶、盈利能力的评估;⑦对项目满足国家产业政策、发展规划、行业准入、安全生产等政策可行性的评估;⑧对土地利用、征地拆迁、移民安置、环境影响、社会影响、经济影响效果的评估;⑨提出保证项目顺利实施的对策建议。

　　2.评估的一般原则

　　咨询评估一般遵循下列原则：①动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主;②综合分析与单项分析相结合，以综合分析为主;③宏观投资效果分析与项目微观投资效果分析相结合，以企业层面的微观分析为主;④定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主;⑤对比分析与预测分析相结合，以预测分析为主。

　　(三)政府投资项目可行性研究报告的评估

　　1.政府直接投资项目可行性研究报告的评估

　　对于直接投资规模较大的项目，政府投资主管部门应委托有相应资质的工程咨询机构对报送的可行性研究报告进行评估，评估依据规划部门的规划方案审查意见和相关部门建设规范标准。根据项目情况，还应将土地预审意见、环评批复等作为咨询评估的依据。对于行政事业单位办公业务用房项目、政法设施项目、社会事业项目和其他相关项目，在评估论证中要严格按照国家相关建设规范标准执行。应在规划控制指标范围内尽量优化设计方案。

　　财政拨款直接投资项目建议书的编写和评估，应参照可行性研究报告的内容根据项目情况有所侧重并适当简化。

　　2.政府资本金注入项目可行性研究报告的评估

　　对于一些投资规模较大、协作关系复杂、项目建设方案需要严格论证的资本金注入项目，咨询评估机构应按照委托方的要求，对拟建项目进行相关的技术、经济、社 会、环境等方面的评估论证，为政府投资决策和项目组织实施提供专业咨询意见。主要评估依据包括：①国务院关于投资体制改革的决定等政策法规;②政府投资管理部门的政策法规;③国家有关投资建设、咨询评估、项目管理的规定等;④国家中长期计划、行业规划、地区规划及其他专项规划;⑤有关可行性研究报告等编写的指南、规范及行业规定等;⑥有关工程咨询评估的管理办法等规定;⑦规划部门的规划方案审查意见和相关部门建设规范标准;⑧土地、环保等部门的批复意见;⑨与本项目有关的各种其他文件规范及有关调研、论证资料。

　　政府资本金注入项目咨询评估的判断依据自包括如下内容：①符合政府投资管理的有关法律法规;②符合国民经济和社会发展规划、行业规划、产业政策、行业准入标准和土地利用总体规划;③符合社会需求，目标定位合理;④项目规模、建设内容及工程技术方案合理;⑤投资构成、融资方案合理;⑥项目建设及运营模式满足有关政策规定，能够确保项目顺利实施;⑦合理开发并有效利用了资源;⑧生态环境和自然文化遗产得到有效保护;⑨土地利用、移民安置方案合理，未对公众利益、特别是项目建设地的公众利益产生重大不利影响;⑩财务方案可行，政府资金能够得到合理利用，稀缺资源得到有效配置;⑪能够产生理想的经济效果，适应区域经济发展的需要;⑫社会效果理想;⑬项目投资建设过程中可能遇到的各种风险能够得到有效控制。

　　政府资本金注入项目建议书的编写和评估，应参照可行性研究报告的内容，进行适当简化并对侧重点进行适当调整。

　　(四)项目核准申请报告的评估

　　企业投资项目咨询评估报告，是指符合资质要求的工程咨询评估机构，根据项目核准机关的委托要求，对企业报送的项目申请报告进行评估论证后编写的作为项目核准时重要参考依据的咨询评估报告。根据《国务院关于投资体制改革的决定》，企业投资建设《政府核准的投资项目目录》内的项目时，应按照有关要求编写项目申请报告，并报送项目核准机关申请核准。项目核准机关根据项目具体情况，决定是否需要委托工程咨询机构进行评估，并可根据需要，在委托评估时提出评估重点。工程咨询机构承担项目申请报告的核审评估工作后，要按照委托方的要求，重点从维护经济安全、合理开发利用资原、保护生态环境、优化重大布局、保障公共利益、防止出现垄断和不正当竞争等角度进行评估，编写企业投资项目咨询评估报告，报选委托机关，作为核准项目时的重要参考依据。

　　在企业投资项目咨询评估报告的开头部分，应编写内容提要，扼要介绍报告正文的核心内容，主要包括评估的基本背景、主要评估内容及重要评估结论和建议。在企业投资项目咨询评估报告的正文部分，应根据项目自身情况、行业特点和委托方的具体要求，有选择地确定咨询评估报告的内容和论述重点。咨询评估报告正文通常包括以下内容：①申报单位及项目概况;②发展规划、产业政策和行准入评估;③资源开发及综合利用评估;④节能方案评估;⑤建设用地、征地拆迁及移民安置评估;⑥环境和生态影响评估;⑦经济影响评估;⑧社会影响评估;⑨主要风险及应对措施评估;⑩主要结论和建议。企业投资项目咨询评估报告原则上应对项目是否具备各项核准条件进行全面、系统分析。若项目核准机关认为相关专项审查内容不需要进行详细评估，应在委托要求中予以注明。为了全面、清晰地表达咨询评估报告的相关内容，就重视视有关附件、附图及附表的编写，作为咨询评估报告的重要组成部分。

　　企业投资项目咨询评估报告的具体章节安排，应结合项目自身情况及行业特点进行设置。如果拟建项目不涉及其中有关内容，可以在说明情况后不再进行详细评估。对于行业需要特别关注的核准内容，可根据需要设专门章节进行评估论证，以反映行业特殊性要求。

　　对于外商投资项目，按照《外商投资项目核准暂行管理办法》的规定，除论述以上内容外，还应在市场准入、资本项目管理等方面提出咨询评估意见，为核准机关对项目审核提供参考依据。

　　对于外商并购境内企业的投资建设项目，原则上应遵循企业投资项目核准评估的一般要求进行评估论证。对于不涉及扩大生产及投资规模，不新占用土地、能源和资源消耗，不形成对生态相环境新的影响，其核准评估内容可以适当简化，应重点对境内企业情况且是否符合外商准入政策规定，并购企业职工及债权债务安排情况，并购后企业的经营方式、范围和股权结构、融资方案，中方通过并购所得收入的使用方式及其合理性进行评估论证。在经济影响分析中，应强调分析论证外商并购对国家经济安全、行业及区域市场垄断等方面的影响，对所采取的对策措施及其可行性提出咨询评估意见。

　　借用国际金融、组织和外国政府贷款项目的核准咨询评估，按照《国际金融组织和外国政府贷款投资项目管理暂行办法》的规定，除应遵循企业投资项目核准评估的一般要求外，还应阐述国外借款类别或国别、贷款规模、贷款用途、还款方案、申报情况等内容，对使用外债的必要性、可能面临的风险及规避措施提出咨询评估意见，为项目核准机关对外债管理等事项进行审核提供依据。

　　(五)资金申请报告的咨询评估

　　1.投资补助和贷款贴息资金申请报告的评估

　　对企业需要政府投资补助和贷款贴息的项目的核准申请报告进行咨询评估，着重评估以下内容：①是否符合政府投资补助或贷款贴息资金的使用方向要求;②是否符合有关工作方案的要求;③是否符合投资补助或贷款贴息资金的安排原则;③提交的相关文件是否齐备、有效;⑤项目的主要建设条件是否基本落实;⑥是否符合国家审批机关要求的其他条件。

　　2.政府外债项目资金申请报告的评估

　　对企业报送申请政府外债资金的资金申请报告，咨询评估机构重点对以下内容提出评估意见：①是否符合国家利用国外贷款的政策及使用现定;②是否符合国外贷款备选项目计划;③项目是否已按规定履行审批、核准或备案手续;④国外贷款偿还和担保责任是否明确，还款资金来源及还款计划是否落实;⑤国外贷款机构对项目贷款是否已初步承诺。

　　七、节能评估

　　能源是制约我国经济社会可持续、健康发展的重要因素。解决能源问题的根本出路是坚持开发与节约并举、节约放在首位的方针，大力推进节能降耗，提高能㼍利用效率。固定资产投资项目在社会建设和经济发展过程中占据重要地位，对能源资源消耗也占较高比例。固定资产投资项目节能评估和审查工作作为一项节能管理制度，对深入贯彻落实节约资源基本国策，严把能耗增长源头关，全面推进资源节约型、环境友好型社会建设具有重要的现实意义。

　　1.政策法规规定

　　根据国家发展改革委《固定资产投资项目节能评估和审查暂行办法》规定，节能评估，是指根据节能法规、标准，对固定资产投资项目的能源利用是否科学合理进行分析评估，并编制节能评估报告书、节能评估报告表或填写节能登记表的行为。节能审查是指根据节能法规、标准，对项目节能评估文件进行审查并形成审查意见，或对节能登记表进行登记备案的行为。固定资产投资项目节能评估文件及其审查意见、节能登记表及其登记备案意见，作为项目审批、核准或开工建设的前置性条件以及项目设计、施工竣工验收的重要依据。未按规定进行节能审查，或节能审查未获通过的固定资产投资项目，项目审批、核准机关不得审批、核准，建设单位不得开工建设，已经建成的不得投入生产、使用。

　　固定资产投资项目节能评估按照项目建成投产后年能源消费量实行分类管理：①年综合能源消费量3000吨标准煤以上(含3000吨标准煤，电力折算系数按当量值，下同) 或年电力消费量500万千瓦时以上，或年石油消费量1000吨以上，或年天然气消费量 100万立方米以上的固定资产投资项目，应单独编制节能评估报告书;⑤年综合能源消费量1000~3000吨标准煤(不含3000吨标准煤，下同)，或年电力消费量200万~500万千瓦时，或年石油消费量500~1000吨，或年天然气消费量50万~100万立方米的固定资产投资项目，应单独编制节能评估报告表。其他项目应填写节能登记表。

　　固定资产投资项目节能评估报告书应包括下列内容：①评估依据;②项目概况;③能源供应情况评估，包括项目所在地能源资源条件以及项目对所在地能源消费的影响评估;④项目建设方案节能评估，包括项目选址、总平面布置、生产工艺、用能工艺和用能设备等方面的节能评估;⑤项目能源消耗和能效水平评估，包括能源消费量、能源消费结构、能源利用效率等方面的分析评估;⑥节能措施评估，包括技术措施和管理措施评估;⑦ 存在的问题及建议;⑧结论。

　　固定资产投资项目节能审查按照项目管理权限实行分级管理。由国家发展改革委核报国务院审批或核准的项目以及由国家发展改革委审批或核准的项目，其节能审查向国家发展改革委负责;由地方人民政府发展改革部门审批、核准、备案或核报本级人民政府审批、核准的项目，其节能审查由地方人民政府发展改革部门负责。按照有关规定实行审批或核准制的固定资产投资项目，建设单位应在报送可行性研究报告或项目申请报告时，一同报送节能评估文件提请审查或报送节能登记表进行登记备案。按照省级人民政府有关规定实行备案制的固定资产投资项目，按照项目所在地省级人民政府有关规定进行节能评估和审查。节能审查机关收到项目节能评估文件后，要委托有关机构进行评审，形成评审意见，作为节能审查的重要依据。接受委托的评审机构应在节能审查机关规定的时间内提出评审意见，评审机构在进行评审时，可以要求项目建设单位就有关问题进行说明或补充材料。

　　节能审查机关主要依据以下条件对项目节能评估文件进行审查：①节能评估依据的法律、法规、标准、规范、政策等准确适用;②节能评估文件的内容深度符合要求;③项目用能分析客观准确，评估方法科学，评估结论正确;④节能评估文件提出的措施建议合理可行。

　　2.节能评估方法

　　(1)政策导向判断法。根据国家及地方能源发展政策及相关规划，结合项目所在地的自然条件及能源利用条件对项目的用能方案进行分析评价。

　　(2)标准规范对照法。对照项目应执行的节能标准和规程进行分析与评价，特别 是强制性标准、规范及条款应严格执行。适用于项目的用能方案、建筑热工设计方案、设备选型、节能措施等评价;项目的用能方案应满足相关标准规范的规定;项目的建筑设计、围护结构的热工指标、采暖及空调室内设计温度等应满足相关标准的规定;设备的选择应满足相关标准规范对性能系数及能效比的规定;是否按照相关标准规范的规定采取了适用的节能措施。

　　(3)老师经验判断法。是利用老师在专业方面的经验、知识和技能，通过直观经验分析的判断方法。适用于项目用能方案、技术方案、能耗计算中经验数据的取值、节能措施的评价。根据项目所涉及的相关专业，组织相应的老师，对项目采取的用能方案是否合理可行、是否有利于提高能源利用效率进行分析评价，对能耗计算中经验数据的取值是否合理可靠进行分析判断;对项目拟选用节能措施是否适用及可行进行分析评价。

　　(4)产品单耗对比法。根据项目能耗情况，通过项目单位产品的能耗指标与规定 的项目能耗准入标准、国际国内同行业先进水平进行对比分析。适用于工业项目工艺方案的选择、节能措施的效果及能耗计算，评价。如不能满足规定的能耗准入标准，应全面分析产品生产的用能过程，找出存在的主要问题并提出改进建议。

　　(5)单位面积指标法。民用建筑项目可以根据不同使用功能分别计算单位面积的能耗指标，与类似项目的能耗指标进行对比。如差异较大，则说明拟建项目的方案设计或用能系统等存在问题，然后可根据分品种的单位面积能耗指标进行详细分析，找出用能系统存在的问题并提出改进建议。

　　(6)能量平衡分析法。能量平衡是以拟建项目为对象的能量平衡，包括各种能量 的收入与支出的平衡、消耗与有效利用及损失之间的数量平衡。能量平衡分析就是根据项目能量平衡的结果，对项目用能情况进行全面、系统的分析，以便明确项目能量利用效率，能量损失的大小、分布与损失发生的原因，以利于确定节能目标，寻找切实可行的节能措施。

　　以上评估方法为节能评估通用的主要方法，可根据项目特点选择使用。在具体的用能方案评估、能耗数据确定、节能措施评价方面还可以提据需要选择使用其他评估方法。

　　3.节能评估报告书内容深度要求

　　(1)评价依据。相关法律、法规、规划、行业准入条件、产业政策，相关标准及规范，节能技术、产品推荐目录，国家明令淘汰的用能产品、设备、生产工艺等目录，以及相关工程资料和技术合同等。

　　(2)项目概况。包括建设单位基本情况、项目基本情况和项目用能概况。

　　1)建设单位基本情况，包括建设单位名称、性质、地址、邮编、法人代表、项目联系人及联系方式，企业运营总体情况。

　　2)项目基本情况，包括项目名称、建设地点、项目性质、建设规模及内容、项目 工艺方案、总平面布置、主要经济技术指标、项目进度计划等(改、扩建项目需对项目原基本情况进行说明)。

　　3)项目用能概况，包括主要供、用能系统与设备的初步选择，能源消耗种类、数 量及能源使用分布情况(改、扩建项目需对项目原用能情况且存在的问题进行说明)。

　　(3)能源供应情况分析评估。包括项目所在地能源供应条件及消费情况，项目能 源消费对当地能源消费的影响。

　　(4)项目建设方案节能评估。主要分析：①项目选址、总平面布置对能源消费的影响;②项目工艺流程、技术方案对能源消费的影响;③主要用能工艺和工序及其能耗指标和能效水平;④主要耗能设备及其能耗指标和能效水平;⑤辅助生产和附属生产设施及其能耗指标和能效水平。

　　(5)项目能源消耗及能效水平评估。主要包括：①项目能源消费种类、来源及消费量分析评估;②能源加工、转挠、利用情况(可采用能量平衡表)分析评估;③能效水平分析评估。包括单位产品(产值)综合能耗、可比能耗，主要工序(艺)单耗，单位建筑面积分品种实物能耗和综合能耗，单位投资能耗等。

　　(6)节能措施评估。

　　节能措施包括节能技术措施，如生产工艺、动力、建筑、结排水、暖通与空调、照明、控制、电气等方面的节能技术措施，包括节能新技术、新工艺、新设备应用， 余热、余压、可燃气体回收利用，建筑围护结构及保温隔热措施，资源综合利用，新能源和可再生能源利用等;以及节能管理措施，如节能管理制度，能源管理机构及人员配备，能源统计、监视及计量仪器仪表配置等。

　　单项节能工程，是指未纳入建设项目主导工艺流程和拟分期建设的节能工程，应详细论述工艺流程、设备选型、单项工程节能量计算、单位节能量投资、投资估算及投资效果等。

　　节能措施效果评估包括：节能措施节能量测算，单位产品(建筑面积)能耗、主要工序(艺)能耗、单位投资能耗等指标国际国内对比分析，设计指标是否达到同行业l 内先进水平或国际先进水平;节能措施经济性评估，应对节能技术和管理措施的成本及经济效益进行测算和评估。

　　(7)结论、存在问题及建议。

　　(8)附图、附表。应附场(厂)区总平面图、车间工艺平面布置图，主要耗能设备一览表、主要能源和耗能工质品种及年需求量表，能量平衡表等。