2015年咨询工程师考试《方法与实务》考点:项目后评价

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　　第六节 项目后评价

　　一、项目后评价的概念和任务(掌握)

　　(一)项目后评价是指对已完成的项目的规划目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统客观的分析。在中国项目后评价不仅是工程咨询的一项重要任务，也是建立和实施政府行政问责制的一个重要基础。作用：(1)项目后评价总结正反两方面的经验，为未来项目的决策和提高投资决策管理水平提出建议; (2)后评价还对受评项目实施运营中出现的问题提出改进建议，提高投资效益。对于经营性项目，一般是在项目投产运营3-5年后进行后评价。

　　(二)项目后评价的任务：

　　一般由项目决策者、主要投资者提出并组织，法人也可以组织项目后评价，项目后评价应由独立的咨询机构或老师来完成，也可由投资评价决策者组织独立老师共同完成。“独立”是指从事项目后评价的机构和老师应是没有参加项目前期和工程实施咨询和管理服务的机构和个人，主要完成的任务包含： 1.对项目全过程回顾总结： 2.对项目效果和效益的分析评价： 3.项目的目标和持续性的评价： 4.总结经验教训，提出对策和建议。

　　(三)项目后评价的原则和特点：1、独立性：指评价不受任何内外的干扰，自始至终坚持客观公正的原则。2、反馈功能：和项目前评价相比，后评价的最大特点是信息的反馈，评价的最终目标是将评价结果反馈到决策部门，作为新项目立项和评估的基础，作为调整投资规划和政策的依据。

　　(四)项目后评价与竣工验收的区别

　　1.项目后评价通过工程、技术、经济、效益四个方面判定项目的成功度。

　　(1)工程建成：项目的实物建成，即项目的土建完工、设备安装调试完成，装置和设施经过试运行。此时可以进行竣工验收。

　　(2)技术建成：设施和设备的运行达到设计的技术指标，装置达到设计能力。一般项目需要1-2年的时间。

　　(3)经济建成：是指项目财务和经济指标的基本实现，包括运营(销售)收入、成本、利税、内部收益率、借款偿还期等。一般项目需要项目竣工后3年左右的时间。

　　(4)效益建成：指项目对国民经济、环境生态、社会发展所产生的宏观或长远的影响。一般需要3-5年或更长的时间。

　　2.项目后评价与项目竣工验收

　　项目后评价不仅仅是对项目工程和技术的总结评价，更重要的是对项目经济和效益的分析评价。

　　(1)时间上，后评价要对项目周期全过程的各个阶段进行分析评价;

　　(2)内容上，后评价要对项目涉及的工程技术、财务经济、环境生态、社会发展、管理制度等进行全方位的分析。

　　项目竣工验收是在项目工程建成时进行的以工程技术完成为主的项目总结和验收。

　　二、项目后评价的范围及内容(掌握)

　　(一)项目全过程各个阶段的回顾与总结(前期决策、建设准备、建设实施、投产运营)。

　　1.项目前期决策阶段的总结与评价：

　　(1)项目可行性研究总结评价的重点①项目的目标是否明确、合理;②项目是否进行了多方案比较，是否选择了正确的方案;③项目的效果和效益是否可能实现;④项目是否可能产生预期的作用和影响。具体内容包含：市场和需求预测、建设内容和规模、工艺技术和装备、原材料的供应、项目的配套设施、项目的投资估算和资金筹集、项目财务分析和经济分析。

　　(2)项目评估总结评价的重点①对项目评估报告目标的分析评价;②对项目评估报告效益指标的分析评价;③项目评估报告风险分析的评价。

　　(3)项目决策评价的重点①对项目决策程序的分析;②对投资决策内容的分析评价;③对决策方法的分析与评价。

　　2.项目准备阶段的总结与评价

　　(1)项目勘察设计的总结与评价：对勘察设计单位的选定方式和程序、能力和资信情况及效果进行分析评价;对项目勘测工作质量进行评价，结合工程实际分析，工程测绘和勘测深度及资料对工程设计和建设的满足程度及原因;对项目设计方案评价，包含指导思想、方案比选、设计更改等各方面的情况及原因分析;对项目设计水平的评价，包括总体技术水平，主要设计技术指标的先进性、可靠性、实用性，新技术装备的采用，设计工作质量和设计服务质量等。

　　(2)对项目投资融资方案的评价：应对项目的投资结构、融资模式、资金选择、项目担保和风险管理等内容进行总结和评价。评价的重点是根据项目准备阶段所确定的投融资方案，对照实际实现融资方案，找出差别和问题，分析利弊。同时分析实际融资方案对项目原定的目标和效益指标的作用和影响，特别是根据融资成本的变化，评价融资与项目债务的关系和今后的影响。

　　(3)采购招投标工作评价：应对项目招投标的公开性、公平性和公正性予以评价，应对采购招投标的资格、程序、法规、规范等事项进行评价。项目采购招标的内容主要有：建设工程、设备物资、咨询服务等三项采购。

　　(4)开工准备的评价：项目组织机构(项目法人)的建立;通过招标选择项目代理单位和代理人;通过招投标选择的施工单位和工程咨询服务;土地征购及拆迁安置工作;按照批准的施工组织设计和工业总图组织“四平一通”;工程进度计划和资金使用计划的编制;编制并报批开工报告。

　　3.项目建设实施阶段的总结评价：

　　(1)合同执行的分析评价：一方面要评价合同依据的法律规范和程序等，另一方面要分析合同的履行情况和违约责任及其原因分析。

　　(2)工程实施及管理评价：主要是对工程造价、质量和进度的分析评价，工程管理评价是指管理者对工程三项指标的控制能力及结果的分析。这些分析可以从工程监理和业主管理两个方面进行，同时分析领导部门的职责，内容包括工程造价控制评价、工程质量控制的评价和工程进度控制的评价。

　　(3)项目资金使用的分析评价：包括资金来源的对比和分析;评价资金来源是否正当;资金供应是否适时适度;项目所需流动资金的供应及运用状况。

　　(4)项目竣工评价：主要是项目完工评价和投产前的准备工作评价。

　　4.项目运营阶段的总结评价

　　(1)项目运营状况的小结。主要评价指标有达到设计能力、生产变化、财务状况等。

　　(2)项目效益预测。项目后评价的工作包括对项目评价时点以前已经完成的部分进行总结和对项目评价时点以后的工作进行预测。在项目投入运营后的评价预测包含：达到设计能力状况及预测;市场需求状况及未来预测;项目竞争能力现状及预测;项目运营外部条件现状及预测等。我们用下面的图来形象地说明总结和预测功能：

　　总结

　　预测

　　可研 批准立项 开工 竣工 达到设计能力 项目终点

　　P(后评价时点)

　　T

　　图4-2 项目评价的总结和预测功能示意图

　　(二)项目后评价的基本内容

　　项目后评价的基本内容包括：技术、经济、环境、社会和管理。

　　1.项目的技术效果评价

　　对已采用的工艺技术与装备水平的分析与评价，包括技术的先进性、适用性、经济性、安全性。

　　2.财务和经济效益分析

　　(1)财务效益分析：包含项目的盈利性分析、清偿能力分析和生存能力分析。但在后评价中采用数据需要注意的是在评价中不能简单地使用实际数，应将实际数中包含的物价指数扣除，并使之与前评价中的各项评价指标在评价时点和计算效益的范围上都可比。

　　在盈利性分析中要用项目投资和项目资本金现金流量表，计算内部收益率、净现值等指标;通过利润与利润分配表可以计算总投资收益率率、资本金净利润率等指标，反映项目和投资者的获利能力。

　　清偿能力分析主要是通过编制资产负债表、借款还本付息计算表，计算资产负债率、利息备付率、偿债备付率等指标，反映项目的清偿能力。

　　(2)经济效益分析：主要是通过编制项目经济效益和费用流量表计算经济盈利性指标，此外还要分析项目的建设对当地经济发展、所在行业和社会经济发展、收益公平分配、对提高当地人口就业、推动本地区、本行业技术进步的影响。经济后评价结果需要与前评估指标对比。

　　3. 环境影响后评价：对照项目前评估时批准的《环境影响报告书》，重新审查项目环境影响的实际结果。审核项目环境管理的决策、规定、规范、参数的可靠性和实际效果，实施环境影响评价应遵守国家环保的要求，同时对未来要进行预测，对可能产生突发性事故的项目进行分析。若项目生产或使用对人类和生态危害极大的剧毒的物品，或处于环境高度敏感的地区，或项目已经发生严重污染事件，要作单独的项目环境影响评价报告。

　　环境影响后评价主要内容包括项目的污染控制、区域的环境质量、自然资源的利用、区域的生态平衡和环境管理能力。

　　4.项目社会影响评价

　　(1)内容

　　①就业影响：此时主要指对就业的直接影响，就业率指标的计算公式如下：

　　单位投资就业人数 = 新增就业人数 / 项目总投资

　　其中新增就业人数包括项目及其相关的新增就业人数;项目总投资包括直接和间接投资。

　　②地区收入分配影响：项目对所在地的收入分配(公平分配和扶贫政策)的影响。

　　③居民的生活条件和生活质量：包含收入的变化;人口和计划生育;住房条件和服务设施;教育和卫生;营养和体育活动;文化、历史和娱乐等。

　　④受益者范围及其反映：对照原定的受益者，分析项目的真正受益者;投入和服务是否到达了原定的对象;项目实际收益者的人数占原定目标的比例;受益者人群受益程度怎样;受益者范围是否合理。

　　⑤各方面的参与状况：主要分析当地政府和居民对项目的态度;对项目计划、建设和运行的参与程度;正式或非正式的项目参与机制是否建立起来了等。

　　⑥地方社区的发展：项目对所在地城镇和社区基础设施建设和未来发展的影响;对社区的社会安定;社区的福利;社区的组织机构和管理机构等的影响。

　　⑦妇女、民族和宗教信仰：包括妇女的社会地位、少数民族和民族团结、当地人民的风俗习惯和宗教信仰等的影响。

　　(2)方法 常用的方法是定量和定性的结合，以定性为主。在众多要素分析评价的基础上，做社会影响综合评价，综合评价可以采用多目标评价法和矩阵分析法。

　　5.项目的管理效果评价：重点是分析评价项目建设和运营中的组织结构及能力。管理效果评价包含：组织结构形式评价;组织人员的评价;组织内部沟通、交流机制的评价;激励机制及员工满意的评价;组织内部利益冲突调停能力的评价;组织机构的环境适应性评价。

　　(三)项目后评价的目标评价和可持续发展分析

　　1.目标评价

　　(1)目标评价的层次

　　①宏观目标层次，即对国家、地区、行业产生的影响，或对技术、经济、社会、环境的重大影响。具体来说包含以下内容：满足国民经济发展或当地经济发展对项目产生的产品或服务的需要;项目能推动国民经济或地区经济产业结构的调整，提高现有类似产品或服务的功能、质量，增加高附加值产品的比例，增加对外出口产品的国民经济效益;增加人民收入，改善居民生活质量，提高人民健康、教育和生活水平，增加就业，改善环境质量，提高职工生产安全程度，扶持少数民族和边远地区经济发展。

　　②直接的建设目标(直接目的)，即项目产生的直接作用和效果。

　　通常评价的内容包含：提高企业产品或服务的数量和质量，增加产品品种，改善企业的产品或服务结构，扩大企业规模;降低原材料和能源消耗，降低产品成本，为企业降低产品或服务价格创造条件;提高产品的质量和性能，制定合理的价格策略，改善售后服务，创立企业产品在市场上的知名度，努力提高市场竞争能力和市场占有率，提高企业的获利能力等;获得较高财务或经济收益，满足资源投入的回报要求，合理配置资源。

　　(2)目标评价的内容

　　①分析项目实施中或实施后是否达到在项目前评估中预定的目标，达到预定目标的程度，与预定目标产生偏离的主观和客观原因。

　　②在项目实施或运行中，有哪些变化，应采取哪些措施和对策，以保证达到或接近达到预定的目标和目的。

　　③必要时对项目的目标和目的进行分析和评价，确定其合理性、明确性和可操作性，提出调整或修改目标和目的的意见和建议。

　　(3)目标评价的方法 目标评价的常用分析方法包括目标树法、层次分析法和逻辑框架法等，国际上常采用逻辑框架法。

　　(4)项目目标适应性分析 项目目标适应性是指项目原定目标是否正确，是否符合全局和宏观利益，是否得到政府政策的支持，是否符合项目的性质，是否符合项目当地的条件等。

　　2.项目的持续性分析

　　(1)项目的持续性：指在项目建设资金投入完成后，项目既定目标是否还能继续，项目是否可以继续发展下去，接受投资的项目业主是否愿意并可能依靠自己的力量继续下去实现既定目标。②要素：技术、财务、环保、管理、政策等。

　　(2)可持续性分析

　　①进行制约因素分析。列出制约项目可持续发展的主要因素，并分析原因;

　　②进行项目可持续发展的条件分析。根据上一步的因素分析，分析主要条件，区分内外部条件，并提出合理的建议和要求;

　　③根据制约因素解决方案，提出完善项目的具体的、详细的措施建议，使之具有较强的持续发展的能力。建议包括内部措施实施和外部条件创造的具体意见，重点是项目业主无法控制的外部条件，例如工艺技术创新、设备改进、价格、收费、扩建、政策性补助、立法等。

　　3.项目成功度评价：

　　(1)项目成功度的标准。五个等级：①完全成功：全面实现或超越项目的预定目标，相对成本而言取得了巨大的效益和影响。②基本成功：大部分预定目标得以实现，相对成本而言，项目取得了预期的效益和影响。③部分成功：部分目标得以实现，相对成本而言，项目只取得了一定的效益和影响。④不成功：项目的目标实现非常有限，相对于成本而言，项目几乎没有产生什么效益和影响。⑤失败：目标是不现实的，无法实现，相对成本而言，项目不得不终止。

　　(2)项目成功度的测评

　　评价时可以根据实际的情况，将指标分为“重要”“次重要”“不重要”三类，不重要的指标可以不用测评，而“重要”和“次重要”的指标需要测定，一般情况下测定10个左右指标。

　　测定各项指标时采用五级或十级打分制。