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初级会计职称考试答疑:个人所得税账务如何处理?

更新时间:2017-06-01 16:50:37 来源:环球网校 浏览175收藏17

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  问题:个人所得税账务如何处理?

  解答:

  企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税,记入“应付职工薪酬”科目。基本账务处理:

  代扣个人所得税时:

  借:应付职工薪酬—工资、奖金、补贴、津贴等

  贷:应交税费—应交个人所得税

  企业交纳个人所得税时:

  借:应交税费—应交个人所得税

  贷:银行存款

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  应交城市维护建设税

  应纳税额=(实际缴纳增值税+实际缴纳消费税)×适用税率

  基本账务处理:

  计提时:

  借:营业税金及附加等

  贷:应交税费—应交城市维护建设税

  缴纳时:

  借:应交税费—应交城市维护建设税

  贷:银行存款

  应交教育费附加

  应纳税额=(实际缴纳增值税+实际缴纳消费税)×适用征收率

  基本账务处理:

  计提时:

  借:营业税金及附加等

  贷:应交税费—应交教育费附加

  缴纳时:

  借:应交税费—应交教育费附加

  贷:银行存款

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