2018年初级会计职称《初级会计实务》预习知识点：银行存款

更新时间：2017-08-09 14:10:56 来源：环球网校

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　　【摘要】2018年初级会计职称考试开始进入备考预习阶段，环球网校希望考生提前预习，环球网校初级会计职称频道特整理并发布“2018年初级会计职称《初级会计实务》预习知识点：银行存款”以下内容详细介绍了关于法律事件相关内容，希望考生提早制定学习计划，供初级会计职称考生学习。

　　银行存款

　　企业应设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

　　企业银行存款日记账的账面余额应定期与其开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

　　企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因：

　　(1)记账错误;

　　(2)存在未达账项。

　　【应试提示】

　　未达账项四种情形可概括为两类：

　　1.银行先记账

　　2.企业先记账

　　发生未达账项的具体情况有四种：

　　一是企业已收款入账，银行尚未收款入账;

　　二是企业已付款入账，银行尚未付款入账;

　　三是银行已收款入账，企业尚未收款入账;

　　四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。

　　【应试提示】

　　对于此问题，首先要分析清楚题目中所给出的事项是哪方先记账了，是记的增加还是减少。

　　表2-1 银行存款余额调节表

项目	余额	项目	金额
企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款	5 400 000 4 800 000 400 000	银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款	8 300 000 6 000 000 4 500 000
调节后的存款余额	9 800 000	调节后的存款余额	9 800 000