2019年初级会计职称《初级会计实务》习题：货币资金

1、(多选)下列属于“其他货币资金”核算内容的是( )。

A、将款项交存银行转作银行汇票存款

B、收到三个月到期的银行承兑汇票

C、委托开户行汇款到采购地开立的采购专户

D、向证券公司划出以备购买股票的资金

【答案】ACD

【解析】选项B，计入“应收票据”。

2、(多选)企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列有关会计处理正确的是( )。

A、无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目

B、应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

C、应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目

D、无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

【答案】ABC

【解析】无法查明原因的现金短缺，应借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”。

3、(多选)下列各项中，关于库存现金清查结果经批准后的会计处理正确的有( )。

A、无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

B、无法查明原因的现金短缺计入管理费用

C、应支付给有关人员的现金溢余计入其他应付款

D、应由出纳员赔偿的现金短缺计入其他应收款

【答案】BCD

【解析】无法查明原因的溢余计入营业外收入。

4、(多选)下列各项中，使企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的是( )。

A、企业开出支票，对方未到银行兑现

B、银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知

D、银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知

【答案】ABD

【解析】企业已付，银行未付;银行已收，企业未收，这两类未达账项会使银行存款日记账余额小于对账单余额。