2019年初级会计职称《经济法基础》易错题：第四章增值税、消费税法律制度单选题

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第四章增值税、消费税法律制度

单选题

1.下列各项中，应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是( )。

A.租赁服务 B.贷款服务 C.工程服务 D.教育医疗服务

2.下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。

A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告 B.转让网络游戏虚拟道具

C.销售底商(建筑物底层商铺) D.转让自然资源使用权

3.下列各项中，应征收增值税的是( )。

A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费

B.公积金管理中心代收的住宅专项维修资金

C.资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式将实物资产转让，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为

D.存款人取得的存款利息

4.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，正确的是( )。

A.实行简易征税办法 B.不可以请税务机关代开增值税专用发票

C.允许抵扣增值税进项税额 D.禁止使用增值税专用发票

5.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( )。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为开具发票的当天

D.纳税人进口货物，为付清价款的当天

6.2018年11月18日，A公司与B公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。11月23日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，12月10日，A公司收到B公司第一笔货款45万元，12月25日，A公司收到B公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，A公司增值税纳税义务发生时间为( )。

A.11月18日 B.12月10日 C.11月23日 D.12月25日

7.A手机专卖店为增值税一般纳税人，2018年12月采取以旧换新方式销售某型号手机200部，该型号新手机的同期含税销售单价为3 248元，旧手机的收购单价为232元，已知增值税税率为16%，A手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.(3 248-232)×200×16%=96 512(元)

B.(3 248-232)×200÷(1+16%)×16%=83 200(元)

C.3 248×200×16%=103 936(元)

D.3 248×200÷(1+16%)×16%=89 600(元)

8.2018年9月A公司销售产品取得含增值税价款116 000元，另收取包装物租金6 960元。已知增值税税率为16%，A公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A.116 000÷(1+16%)×16%=16 000(元)

B.(116 000+6 960)÷(1+16%)×16%=16 960(元)

C.116 000×16%=18 560(元)

D.(116 000+6 960)×16%=19 673.6(元)

9.根据增值税法律制度的规定，包括在销售额内的有( )。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.以委托方名义开具发票代委托方的款项

C.符合收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据且所收款项全额上缴财政的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费

D.收到的补贴等价外费用

10.G服装厂为增值税一般纳税人。2018年10月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元;销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。已知，增值税税率为16%，根据增值税法律制度的规定，该G服装厂当月增值税销项税额为( )万元。

A.44.14 B.49.9 C.51.6 D.54.4

11. A文娱公司为增值税一般纳税人。2018年11月，取文化创意服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知，文化创意服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该文娱公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。

A.15.8 B. 16.12 C.16.1 D.14.3

12.A便利店为增值税小规模纳税人，2018年第四季度零售商品取得收入206 000元;将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格1 442元。已知增值税征收率为3%。计算A便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.[206 000+1 442÷(1+3%)]×3%=6 222(元)

B.(206 000+1 442)×3%=6 223.26(元)

C.[206 000÷(1+3%)+1 442]×3%=6 043.26(元)

D.(206 000+1 442)÷(1+3%)×3%=6 042(元)

13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。

A.商店销售烟酒 B.婚姻介绍服务

C.外贸公司进口医疗设备 D.银行提供贷款服务

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14.下列各项中，不属于免税项目的是( )。

A.古旧图书 B.文娱公司提供的文化服务

C.医疗机构提供的医疗服务 D.个人转让著作权

15.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票各联次用途的表述中，错误的是( )。

A.发票联作为购买方核算采购成本的记账凭证

B.抵扣联作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

C.抵扣联作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

D.发票联作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

16.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。

A.房地产开发企业向小规模纳税人销售房屋 B.百货公司向消费者个人销售服装

C.超市向消费者个人销售鞋帽 D.咨询公司向一般纳税人提供业务流程管理服务

17.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。

A.舞台、戏剧及影视演员化妆用的上妆油 B.汽油 C.礼花弹 D.小礼花类

18.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是( )。

A.超豪华小汽车零售商 B.中轻型商用客车生产商 C.石脑油生产商 D.啤酒批发商

19.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。

A.汽车厂用于奖励职工的乘用车 B.珠宝厂用于连续生产珠宝玉石的珠宝玉石

C.汽油厂用于赞助的汽油 D.地板厂用于本厂员工食堂装修的自制的实木地板

20.2018年10月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额30 000元;向C烟草批发企业销售卷烟250标准条，取得不含增值税销售额为25 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支;每标准条200支卷烟。A烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.30 000×11%+300×200×0.005=3 600(元)

B.30 000×11%+300×200×0.005+25 000×11%+250×200×0.005=6 600(元)

C.30 000×11%+25 000×11%=6 050(元)

D.25 000×11%+250×200×0.005=3 000(元)

21.2018年11月，A酒厂销售自产葡萄酒，取得含增值税价款46.4万元，另收取包装物押金2.32万元、手续费1.16万元。已知葡萄酒增值税税率为16%，消费税税率为10%。A酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.(46.4+1.16)÷(1+16%)×10%=4.1(万元)

B.46.4÷(1+16%)×10%=4(万元)

C.(46.4+2.32+1.16)÷(1+16%)×10%=4.3(万元)

D.(46.4+2.32)÷(1+16%)×10%=4.2(万元)

22.A化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.4万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金2万元。已知，增值税税率为16%，消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是( )。

A.46.4×15%=6.96(万元)

B.46.4÷(1+16%)×15%=6(万元)

C.(46.4+1.5)÷(1+16%)×15%=6.19(万元)

D.(46.4+1.5+2)÷(1+16%)×15%=6.45(万元)

23.A汽车贸易公司2018年11月从国外进口小汽车100辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为30万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。则该公司进口小汽车应纳消费税税额是( )万元。

A.1 200 B.840 C.700 D.560

24.A企业委托B酒厂加工红葡萄酒15箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方A企业提供的原料成本5万元;受托方B酒厂收取的不含增值税加工费1万元，代垫辅助材料成本2万元，则B酒厂应代收代缴的消费税为( )。(消费税税率为10%)

A.1÷(1-10%)×10%×10 000=1 111.11元

B.(5+1)÷(1-10%)×10%×10 000=6 666.67元

C.(5+1+2)÷(1-10%)×10%×10 000=8 888.89元

D.(5+1+2)×10%×10 000=8 000元

25. H企业为一般纳税人，2018年12月租入固定资产取得进行税额为16万元，其中50%用于免税和简易征收项目，其他都应用于可抵扣项目，那么当期该企业可以进行税额抵扣的为( )万元。

A.8 B.16 C.0 D.12

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