2019初级会计职称《经济法基础》易错题：第五章不定项题

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第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

不定项选择题

1.小环公司为居民企业，2018年度有关财务收支情况如下：

(1)销售商品收入6 000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益60万元。

(2)税收滞纳金5万元，非广告性质赞助支出40万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元，银行罚息2万。

(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3 500万元。

已知：甲公司2018年在境内H市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1>小环公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。

A.出售设备收入20万元 B.销售商品收入6 000万元

C.转让土地使用权收入300万元 D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益60万元

<2>小环公司在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是( )。

A.环保罚款50万元 B.非广告性质赞助支出30万元

C.银行罚息2万 D.被没收财物的损失10万元

<3>小环公司2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。

A.2 720万元 B.2 585万元 C.2 818万元 D.2 820万元

<4>下列关于小环公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。

A.小环公司应当自 2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴

B.小环公司企业所得税的纳税地点为H市

C.小环公司应当于每月终了之日起10日内，向税务机关预缴企业所得税

D.小环公司2018纳税年度自 2018年1月1日起至2018年12月31日止

2.小球电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2018年有关经营情况如下：

(1)销售货物收入2 000万元，特许权使用费收入600万元，转让股权收入4 000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款12万元。

(2)缴纳增值税160万元，城市维护建设税和教育费附加16万元，房产税30万元，预缴企业所得税税款43万元。

(3)与生产经营有关的业务招待费支出50万元。

(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。

已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1>小球电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )。

A.销售货物收入2 000万元 B.上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收款12万元

C.转让股权收入4 000万元 D.特许权使用费收入收入600万元

<2>小球电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

A.增值税160万元 B.预缴企业所得税税款43万元

C.城市维护建设税和教育费附加16万元 D.房产税30万元

<3>小球电子设备公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( )。

A.17万元 B.30万元 C.13万元 D.0万元

<4>关于小球电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，不正确的是( )。

A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免

C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的50%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

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3.H公司一般纳税人企业为饮料制造企业，为企业所得税居民纳税人，主营饮品的生产和销售业务。其2018年主要业务如下：

(1)共取得产品销售收入2 000万元，一项专利技术所有权转让收入150万元，取得国债利息收入10万元，收到某供应商的违约金5万元。

(2)企业实发合理的工资薪金支出150万元，职工福利费支出20万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出15万元，补充养老保险费支出8万元。

(3)与企业经营活动有关的业务招待费支出为10万元。为了打开知名度，聘请国内当红流量小生作为代言人，发生广告费支出400万元，业务宣传费支出250万元。

已知：职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出、补充养老保险费支出分别不超过工资、薪金总额的14%、2%、8%、5%的部分，准予扣除。业务招待费支出，按照发生额的60%，最高不超过销售收入5‰的部分准予扣除。饮料制造企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1> 该企业的下列收入中，不应计入企业所得税应纳税所得额征税的是( )。

A.销售收入2 000万元 B.专利技术所有权转让收入150万元

C.国债利息收入10万元 D.违约金5万元

<2> 该企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时下列扣除额正确的是( )。

A.职工福利费支出21万元 B.工会经费3万元

C.职工教育经费支出12万元 D.补充养老保险费支出8万元

<3> 下列关于可以扣除金额的表述中，正确的是( )。

A.业务招待费可以扣除6万元 B.广告费和业务宣传费总计可以扣除300万元

C.业务宣传费可以扣除10万元 D.广告费和业务宣传费总计可以扣除600万元

<4> 下列各项支出中，超过扣除限额部分不能结转以后年度扣除的是( )。

A.职工教育经费支出 B.公益性捐赠支出

C.广告费和业务宣传费支出 D.业务招待费支出

4.大仁兴办小球个人独资企业，2018年相关财务资料如下：

(1)向非金融企业借款400万元用于生产经营，期限1年，利率10%，利息支出40万元均已计入财务费用。

(2)实发合理工资中雇员小志工资40万元。

(3)实际发生雇员职工教育经费支出4万元。

(4)营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金8万元，银行罚息2万元。

(5)大仁2018年5月以个人名义购入境内上市公司股票，同年10月出售，持有期间取得股息3.8万元;从境内非上市公司取得股息1.4万元。

已知：小球个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1>小球个人独资企业在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是( )。

A.32万元 B.12.8万元 C.19.2万元 D.0万元

<2>小球个人独资企业在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是( )。

A.1万元 B.4.5万元 C.4万元 D.3.2万元

<3>小球个人独资企业发生的下列支出中，在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

A.行政罚款6万元 B.银行罚息2万元

C.合同违约金8万元 D.雇员小志工资40万元

<4>计算大仁股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.3.8×50%×20%+1.4×20%=0.66(万元)

B.(3.8+1.4)×20%=1.04(万元)

C.3.8×20%+1.4×50%×20%=0.9(万元)

D.(3.8+1.4)×50%×20%=0.52(万元)

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5. 小志为小球企业全职老师，2019年有关收支情况如下：

(1)全年取得工资薪金收入共计160 000元，小志缴纳社保核定的年工资基数为140 000元。

(2)小志正在偿还首套住房贷款及利息，且其女儿正在上小学，父母年龄均为55岁，小志与其妻子约定，由小志扣除贷款利息，其妻子扣除子女教育费。

(3)小志从房地产开发者手中购入店铺一间，原价300 000元，经协商，最终以250 000元成交，但房地产开发者对该店铺拥有两年免费的使用权。

(4)取得国债利息收入2 000元。

(5)其住房由于房屋改造获得拆迁补偿款1 000 000元。

(6)转让其持有的上市公司股票，取得60 000元。

(7)因旅游期间协助抓小偷，获得见义勇为奖励2 000元。

已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。;财产租赁所得税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1> 2019年小志取得工资薪金年收入允许税前扣除的金额总计为( )。

A.91 500 B.103 500 C.115 500 D.127 500

<2> 小志取得的工资薪金所得，2019年应缴纳的个人所得税为( )。

A.975 B.1 930 C.3 130 D.5 650

<3> 关于购入商铺的相关表述，正确的是( )。

A.购入商铺的行为不涉及个人所得税

B.购入商铺的行为少支付的购房价款，按照“财产租赁所得”计税

C.每次财产租赁所得的收入额，按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定

D.计算个人所得税时，可以扣除发生的相关合理税费等

<4> 下列各项中，关于是否缴纳个人所得税表述正确的是( )。

A.国债利息不缴纳个人所得税 B.获得的拆迁补偿款不缴纳个人所得税

C.转让上市公司股票不缴纳个人所得税 D.获得的见义勇为奖励不缴纳个人所得税

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