当前位置: 首页 > 初级会计职称 > 初级会计职称模拟试题 > 2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练:企业所得税应纳税额计算不定项

2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练:企业所得税应纳税额计算不定项

更新时间:2019-07-20 09:20:01 来源:环球网校 浏览134收藏40

初级会计职称报名、考试、查分时间 免费短信提醒

地区

获取验证 立即预约

请填写图片验证码后获取短信验证码

看不清楚,换张图片

免费获取短信验证码

摘要 2020年初级会计职称预习阶段开始,在预习阶段,环球网校小编整理了对应考点经典试题,特分享“2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练:企业所得税应纳税额的计算不定项”本文分享企业所得税知识点及对应试题,希望考生在掌握知识点时搭配练习,本试题价值比较高

不定项选择题

(四)

甲企业为居民企业。2018 年有关收支情况如下:

(1)取得产品销售收入 4000 万元,特许权使用费收入 100 万元,国债利息收入 50 万元,接受捐赠收入100 万元。

(2)业务招待费支出 50 万元,广告费支出 500 万元。

(3)支付司法机关罚金 20 万元,支付给客户的违约金 10 万元。

(4)直接向某希望小学捐款 100 万元,计提准备金 50 万元,未经税务机关核定。

(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 2000 万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,允许税前扣除。

要求:

根据上述资料,分析回答下列小题。

【知识点】企业所得税应纳税额的计算

<1>甲企业下列收入中,不应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A.产品销售收入 4000 万元

B.特许权使用费收入 100 万元

C.国债利息收入 50 万元

D.接受捐赠收入 100 万元

<2>甲企业在计算 2018 年度应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,不正确的是( )。

A.业务招待费准予扣除的数额为 20.5 万元

B.业务招待费准予扣除的数额为 30 万元

C.广告费准予扣除的数额为 500 万元

D.广告费准予扣除的数额为 615 万元

<3>甲企业下列支出中,在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时,不可以税前扣除的是( )。

A.支付司法机关罚金 20 万元

B.支付给客户的违约金 10 万元

C.向某希望小学捐款 100 万元

D.计提准备金 50 万元

<4>甲企业 2018 年度企业所得税应纳税所得额是( )。

A.1719.5 万元

B.1699.5 万元

C.1669.5 万元

D.1549.5 万元

答案见第二页

计划报考考生是否了解什么时候进行初级会计职称报名,为了方便考生及时获取2020年初级会计职称报名时间信息,环球网校提供 免费预约短信提醒2020年初级会计职称报名时间通知。请及时预约,到时让您不再错过报名!

以上内容是2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练:企业所得税应纳税额计算不定项题,小编为广大考生上传2020年初级会计职称《经济法基础》试题,请点击“免费下载”按钮下载!

参考答案

<1> 【答案】C

【解析】选项 C:国债利息收入属于免税收入,不得计入企业所得税应纳税所得额。

<2>【答案】BD

【解析】选项 AB:企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照实际发生额的 60%在企业所得税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入(特许权使用费收入属于此类)和视同销售收入,不包括营业外收入(接受捐赠收入属于此类)和投资收益(国债利息收入属于此类)。实际发生额的 60%=50×60%=30(万元)>销售(营业)收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5(万元),当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为 20.5 万元。选项 CD:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除。实际发生额 500 万元<销售(营业)收入×15%=(4000+100)×15%=615(万元),则税前准予扣除的广告费为 500 万元。

<3>【答案】ACD

【解析】选项 A:纳税人违反国家法律、法规规定,被司法机关处以的罚金,不得在税前扣除;选项 C:直接向捐赠人的捐款,不得在税前扣除;选项 D:未经核定的准备金支出,不得在税前扣除。

<4>【答案】C

【解析】甲企业 2018 年度企业所得税应纳税所得额=4000(产品销售收入)+100(特许权使用费收入)+100(接受捐赠收入)-20.5(业务招待费支出)-500(广告费支出)-10(支付给客户的违约金)-2000(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金)=1669.5(万元)。

计划报考考生是否了解什么时候进行初级会计职称报名,为了方便考生及时获取2020年初级会计职称报名时间信息,环球网校提供 免费预约短信提醒2020年初级会计职称报名时间通知。请及时预约,到时让您不再错过报名!

以上内容是2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练:企业所得税应纳税额计算不定项题,小编为广大考生上传2020年初级会计职称《经济法基础》试题,请点击“免费下载”按钮下载!

分享到: 编辑:赵静

资料下载 精选课程 老师直播 真题练习

初级会计职称资格查询

初级会计职称历年真题下载 更多

初级会计职称每日一练 打卡日历

0
累计打卡
0
打卡人数
去打卡

预计用时3分钟

环球网校移动课堂APP 直播、听课。职达未来!

安卓版

下载

iPhone版

下载

返回顶部