2020年初级会计《经济法基础》高频易错题:增值税销项税额
不定项选择题
1、甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2019年5月有关经营情况如下:
(1)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元,另支付本单位导游工资2.12万元。
(2)将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。
(3)购进职工通勤用班车,取得增值税专用发票注明税额7.8万元。
(4)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额0.6万元。
(5)购进电信服务,取得增值税专用发票注明税额0.18万元。
(6)购进会议展览服务,取得增值税专用发票注明税额2.4万元。
已知:旅游服务增值税税率为6%,不动产租赁服务增值税税率为9%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计缴增值税。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲旅游公司的下列支出中,在计算当月旅游服务增值税销售额时,准予扣除的是( )。
A.门票费22.26万元
B.住宿费25.44万元
C.导游工资2.12万元
D.交通费53万元
【答案】ABD
2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386万元
B.(720.8-53-2.12)×6%=39.940 8万元
C.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98万元
D.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1万元
【答案】D
【解析】支付本单位导游工资不可扣除
3.计算甲公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.10.9÷(1+9%)×9%=0.9万元
B.10.9×9%=0.98万元
C.32.7÷(1+9%)×9%=2.7万元
D.3×9%=2.7万元
【答案】C
4.甲旅公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.购进广告设计服务所支付的进项税0.6万元
B.购进电信服务所支付的进项税额0.18万元
C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额7.8万元
D.购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元
【答案】ABD
【解析】本题考查视同销售,外购用于内用(集体福利、个人消费)的不视同销售,应进项税额转出。
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