2020年初级会计考试《初级会计实务》习题强化：货币资金

考点一：货币资金

习题强化

【1-多选】下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有( )。

A.未查明原因的现金溢余计入营业外收入

B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款

C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款

【2-判断】银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据。( )

【3-判断】银行存款余额调节表中，银行对账单余额应减去企业已收银行未收的款项。( )

【4-多选】下列各项中，使企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的是(　)。

A.企业开出支票，对方未到银行兑现

B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知

D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知

【5-多选】下列属于“其他货币资金”核算内容的是( )。

A.将款项交存银行转作银行汇票存款

B.收到三个月到期的银行承兑汇票

C.委托开户行汇款到采购地开立的采购专户

D.向证券公司划出以备购买股票的资金

【6-多选】下列应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。

A.以银行汇票购入原材料

B.以存出投资款购入交易性金融资产

C.收到购货方用于偿还购货款的商业承兑汇票

D.以银行承兑汇票购入周转材料

【7-单选】企业将款项汇往异地银行开设采购专户，根据收到的银行汇款凭证回单联，应借记的会计科目为( )。

A.其他货币资金

B.材料采购

C.其他应收款

D.应收账款

答案及解析

1.【答案】AB

【解析】选项C，计入“营业外收入”;选项D，计入“其他应付款”。

2.【答案】×

【解析】“银行存款余额调节表”只是为了核对账目，不能作为调整企业银行存款账面记录的记账依据。

3.【答案】×

【解析】银行存款余额调节表中，银行对账单余额应加上企业已收银行未收的款项。

4.【答案】ABD

【解析】企业已付，银行未付;银行已收，企业未收，这两类未达账项会使银行存款日记账余额小于对账单余额。另外，企业或银行记账有误也会使两者余额不等。

5.【答案】ACD

【解析】选项B，计入“应收票据”。

6.【答案】AB

【解析】选项C，借记“应收票据”;选项D，贷记“应付票据”。

7.【答案】A

【解析】企业将款项汇往外地开立采购专用账户，根据汇出款项凭证编制付款凭证时，借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”。

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