2020年初级会计考试《经济法基础》精选习题(3)

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【1-单选】

某煤矿2019年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元(不含从坑口到车站、码头等的运输费用)，适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税(　　)万元。

A.5760万元

B.5 856万元

C.7 200万元

D.7320万元

【答案】B

【解析】为职工宿舍供暖使用的3万吨洗选煤，视同销售，应缴纳资源税;该煤矿11月应缴纳资源税=(180+3)×800×80%×5%=5 856(万元)。

【2-单选】

下列各项中，不征收环境保护税的是( )。

A.光源污染

B.噪音污染

C.水污染

D.大气污染

【答案】A

【解析】《环境保护税法》所称的应税污染物，是指规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，不包括光源污染。

【3-单选】

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用《征管法》的是( )。

A.车船税

B.印花税

C.环境保护税

D.关税

【答案】D

【解析】选项A、B、C均适用《征管法》。选项D，由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税，不适用《征管法》，依照法律、行政法规的有关规定执行。

【4-单选】

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是( )。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿

B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文

D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年

【答案】D

【解析】选项D，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料

【5-单选】

应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。

根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是( )。

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

【答案】D

【解析】(1)选项A，取得发票时，不得要求变更品名和金额;(2)选项B，禁止拆本使用发票;(3)选项C，保存期满，应报经税务机关查验后销毁。

【6-单选】

根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限，该期限为( )。

A.20年

B.15年

C.10年

D.5年

【答案】D

【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年;保存期满，报经税务机关查验后销毁。

【7-单选】

下列关于发票的说法，错误的是( )。

A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致

B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票

C.门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用

D.小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

【答案】C

【解析】选项C，门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

【8-单选】

某公司将税务机关确定的最晚应于2019年10月15日前缴纳的税款200 000元拖延至10月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。

A.100元

B.1 000元

C.10 000元

D.4 000元

【答案】B

【解析】加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳税款或者解缴税款之日止(10月16日～10月25日);税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=200 000×0.5‰×10=1 000(元)。

【9-单选】

下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是( )。

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议

C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

【答案】B

【解析】选项B，对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

【10-单选】

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为( )。

A.5倍以上10倍以下

B.1倍以上5倍以下

C.10倍

D.10倍以上15倍以下

【答案】B

【解析】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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