2021年初级会计职称《经济法基础》精讲刷题：税收与税收法律关系

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知识点：税收与税收法律关系

【1-多选】

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。

A.征税对象

B.纳税人

C.海关

D.税务机关

【答案】BCD

【解析】税收法律关系的主体包括征税主体(选项C、D)和纳税主体(选项B);选项A，属于税收法律关系的客体。

知识点：税法要素

【1-多选】

关于减免税，下列正确的说法有( )。

A.税法直接规定的长期减免税项目，属于减免税具体情况

B.依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税属于减免税

C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报

D.制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策发挥税收调节经济的作用

【答案】ABCD

【解析】税收优惠，是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

【2-单选】

区别不同税种的重要标志是( )。

A.纳税环节

B.税目

C.税率

D.征税对象

【答案】D

【解析】征税对象是区别不同类型税种的重要标志。

【3-判断】

增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。( )

【答案】√

知识点：现行税收与征收机关

【1-多选】

下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有( )。

A.关税

B.企业所得税

C.资源税

D.土地增值税

【答案】BCD

【解析】关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税由海关征收。

【志说】关吨代增消，海关征收。

【2-单选】

根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是( )。

A.境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的消费税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

【答案】C

【解析】进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。

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