2021年初级会计职称《经济法基础》考前章节测试题：第七章第三节税款征收与税务检查

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提示：做真题的过程考生能多角度思考出题人的思路，学会将各个知识点串联起来，针对自己的薄弱环节进行加强练习，不断的总结和归纳核心考点、答题方法以及答题技巧，从而提高答题的正确率。

第七章税收征收管理法律制度

【税款征收与税务检查】

【1-2020单选】流动性大的税源，适合采用的税款征收方式是()。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【2-2020单选】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。

A.责令缴纳

B.责令提供纳税担保

C.取消税收优惠

D采取税收保全措施

【3-2020单选】某公司2016年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司税务增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是()。

A.60000×0.5‰×15=450(元)

B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)

C.60000×0.5‰×30=900(元)

D.(60000+4200)×0.5‰×30=963(元)

【4-2020多选】税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收保全措施的有()。

A.价值2000元的电视机

B.价值10万元的金银首饰

C.价值20万元的小汽车

D.维持自己生活必需的唯一普通住房

【5-2020多选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于纳税担保方式的有()。

A.抵押

B.留置

C.质押

D.保证

【6-2020多选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的包括()。

A.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的

B.纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的

C.纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的

D.纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的

【7-2020判断】林某欠缴税款4000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值4600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴税款，税务机关的做法正确。()

【8-2019单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列费用中，不属于纳税担保范围的是()。

A.罚款

B.税款

C.实现税款的费用

D.税收滞纳金

【9-2018单选】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款，关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是()。

A.2017年6月15日至2017年7月15日

B.2017年6月30日至2017年7月15日

C.2017年5月16日至2017年7月14日

D.2017年7月1日至2017年7月14日

【10-2018单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是()。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保

C.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款

D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款

【11-2018多选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有()。

A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

B.责令纳税人提供纳税担保

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

【12-2017单选】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税。要求张某补缴80万元，张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是()。

A.通知出境管理机关阻止其出境

B.查封股权交易账户

C.查封住房

D.冻结银行存款

【13-2017多选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有()。

A.从事生产，经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

B.欠缴税款，滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C.纳税人有明显的转移，隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象

D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

【14-2020判断】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。()

【15-2016多选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有()。

A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据

C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

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【答案及解析】

1.【答案】C

【解析】查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品产品通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算其应缴纳税款的税款征收方式。这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源。流动性大，适合采用的征收方式是查验征收。故选项C符合规定。

2.【答案】C

【解析】《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。

3.【答案】B

【解析】①纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。②加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。③增值税纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，本题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳，自9月16日(含)起计算滞纳天数，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

4.【答案】BC

【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。需要注意的是，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

5.【答案】ACD

【解析】纳税担保方式包括保证、抵押、质押。

6.【答案】ABC

【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的(选项D)；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

7.【答案】×【解析】纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以扣押、查封、拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。本题中税务机关扣押的商品价值超过纳税人应缴纳的税款，该做法是错误的。

【提示】税务机关对单价5000元以下的其他生活用品不采取税收强制措施。

8.【答案】A

【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

9.【答案】C

【解析】加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日起(5月16日)至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止(7月14日)。

10.【答案】D

【解析】税款征收强制执行措施包括：强制扣款、拍卖变卖。

11.【答案】A

【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

12.【答案】BCD

【解析】适用纳税担保的情形：①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期限之前，责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，责成纳税人提供纳税担保的；②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；④税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形；纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。

13.【答案】CD

【解析】选项A：“拍卖”属于税收强制措施；选项B：提供纳税担保不是税收保全措施。

13.【答案】√

15.【答案】ABCD

【解析】检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据；检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物；检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物；检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。

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