2021年初级会计职称《经济法基础》考前章节测试题：第七章第四节税务行政复议

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第七章税收征收管理法律制度

【税务行政复议】

【1-2020单选】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。

A.确认适用税率

B.收缴发票

C.确认计税依据

D.加收税收滞纳金

【2-2020单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税人对税务机关作出的征税行为不服时的救济措施的表述中，正确的是()。

A.只能向复议机关申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼

B.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼

C.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

D.可以向复议机关申请行政复议，但对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼

【3-2020多选】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列行为中，属于税务行政复议范围的有()。

A.纳税信用等级评定行为

B.加收滞纳金

C.不依法确认纳税担保行为

D.发票管理行为

【4-2018多选】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有()。

A.加收滞纳金

B.罚款

C.没收财物和违法所得

D.征收税款

【5-2018判断】税务机关不依法开具完税凭证的行为属于税务行政复议的范围。()

【6-2018单选】税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是()。

A.纳税信用等级评定

B.税收强制执行措施

C.行政审批

D.纳税地点确认

【7-2016多选】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，可以提出行政复议申请的有()。

A.确认计税依据

B.加收滞纳金

C.征收税款

D.确认纳税主体

【8-2018判断】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议。()

【9-2019单选】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是()。

A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内

B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内

D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

【10-2019判断】纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，申请行政复议前应先缴纳罚款和加处罚款。()

【11-2019多选】根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。该法定情形有()。

A.适用依据错误的

B.滥用职权的

C.违反法定程序的

D.主要事实不清，证据不足的

【12-2018单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是()。

A.复议机关应当自受理申请之日起180日内做出行政复议决定

B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，行政复议机构做出维持的复议决定

C.具体行政行为适用依据错误的，行政复议机构做出撤销、变更该具体行政行为的复议决定

D.被申请人不履行法定职责的，行政复议机构做出要求被申请人在一定期限内履行的复议决定

【13-2017判断】税务行政复议决定自作出之日起发生法律效力。()

【14-2017多选】根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机构决定撤销、变更或者确认被申请人具体行政行为违法的情形有()。

A.被申请人的具体行政行为超越职权的

B.被申请人的具体行政行为证据不足的

C.被申请人的具体行政行为适用依据错误的

D.被申请人的具体行政行为明显不当的

【15-2017单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中，不正确的是()。

A.对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式审理

B.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议人员参加

C.对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出书面答复

D.行政复议原则上采用书面审查的办法

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【答案及解析】

1.【答案】B

【解析】本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。收缴发票属于发票管理部门应该跟进的事。

2.【答案】B

【解析】对“征税行为”不服，应当先议后诉。

3.【答案】ABCD

【解析】选项A、B、C、D均为税务机关作出的具体行政行为，均属于行政复议受案范围。

4.【答案】BC

【解析】选项A、D属于税务机关作出的征税行为，应该先向复议机关申请行政复议；对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

5.【答案】√

【解析】税务机关不依法开具完税凭证的行为属于税务行政复议的范围。

6.【答案】D

【解析】税务机关做出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。申请人对上面的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

7.【答案】ABCD

【解析】税务机关作出的“征税行为”，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

8.【答案】×

【解析】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；国务院的裁决为“终局裁决”。

9.【答案】D

【解析】复议期限：申请人可以在知道具体行政行为之日起60日内提出。

10.【答案】√

11.【答案】ABCD

12.【答案】A

【解析】复议机关应当自受理申请之日起60日内做出行政复议决定。

13.【答案】×

【解析】复议机关作出行政复议决定，应当制定行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。

14.【答案】ABCD

【解析】具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应决定予以撤销、变更或者确认其违法：①主要事实不清、证据不足的；②适用依据错误的；③违反法定程序的；④超越或者滥用职权的；⑤具体行政行为明显不当的。

15.【答案】C

【解析】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

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