2023年初级会计增值税大题

2023年初级会计进入备考阶段，很多考生想要初级会计《经济法基础》试题，小编根据环球网校老师整理的试题分享：《经济法基础》第四章税法概述及货物和劳务税法律制度习题，针对增值税考点进行练习，同时哪些地方容易出错也进行解析，供考生练习增值税不定项选择题。

第四章税法概述及货物和劳务税法律制度

【不定项选择】甲公司为增值税小规模纳税人，从事商业咨询服务。其2019年5月发生的经济业务如下:

(1)5日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额5万元;

(2)10日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1万元;

(3)15日，购进办公用品，支付价款2万元，并取得增值税普通发票;

(4)20日，销售公司淘汰的旧固定资产5台，每台收到含增值税价款1 000元;

(5)25日，由于业务需要，业务员支出餐饮住宿费用共计0.8万元,取得增值税普通发票;

(6)28日，将一处闲置办公区对外出租，一次性预收全年含增值税租金30万元。

已知：小规模纳税人采用3%的征收率，小规模纳税人出租其取得的不动产按照5%的征收率征收增值税，房产税从租计征的税率为12%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

1.计算甲公司5月份可以抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是( ) 。

A.0

B.(2+0.8)×13%=0.364(万元)

C.(2+0.8)×3%=0.084(万元)

D. 2×3%=0.06(万元)

2.计算甲公司5月份因提供服务而确认的增值税的下列算式中，正确的是( ) 。

A.(5+1)×3%=0.18(万元)

B.(5+1)÷(1+3%)×3%=0.1 748(万元)

C. 5÷(1+3%)×3%=0.1 456(万元)

D.(5+1)÷(1+3%)×2%=0.1 165(万元)

3.计算20日销售旧固定资产应确认增值税税额的下列算式中，正确的是( ) 。

A. 1 000÷(1+3%)×2%=19.42(元)

B. 1 000÷(1+3%)×3%=29.13(元)

C.(1 000×5)÷(1+3%)×2%=97.09(元)

D.(1 000×5)÷(1+3%)×3%=145.63(元)

4.出租闲置办公区涉及增值税及房产税的下列计算中正确的是( )。

A.当月确认增值税=30÷(1+5%)×5%=1.43(万元)

B.当月确认增值税=30÷12÷(1+5%)×5%=0.12(万元)

C.房产税=30÷(1+5%)×12%=3.43(万元)

D.房产税=30÷(1+5%)×(1-30%)×12%=2.4(万元)

【答案】1.A 2.B 3.C 4.AC

【解析】

1.小规模纳税人实行简易征税办法，购进货物支付的增值税款不允许抵扣。

2.提供服务含税销售额需换算成不含税销售额，适用征收率3%。

3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

4.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此租金全额计征增值税。房产税此处从租计征，计税依据为不含增值税的销售额。

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以上为2023年初级会计习题，考生做完试题后来看下各题型评分标准及答题思路

一、初级经济法基础题型及评分标准

1.单项选择题(本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。)

2.多项选择题(本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

3.判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)

4.不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

二、初级会计答题技巧

1.选择题技巧

首先，单选题最完整的答题思路当然是能够准确判断出其他三个一定是错误的，如果不能正确判断，可以采用排除法，虽然并不一定能够确定某个选项一定正确，但能够判断出其他三个一定是错误的，很明显也是能够选出正确答案的。

另外，有些时候四个选项本身会有存在矛盾的情形，那么肯定正确答案存在于某两个选项中，对于这两个选项就要结合自己的知识记忆进行合理的判断了。

单选题本身难度不大，对于考生知识掌握的要求也不是特别高，只要在平时复习的时候注意区分，理解记忆，拿高分的可能性还是很高的。

对于初级会计职称考试多项选择题的题型，可将其分为两大类：一类是考查记忆型，一类是理解型。

2.记忆性题目技巧

在初级会计职称考试中，记忆型题目考查形式较为简单。对于此类题型考生需多加记忆，掌握基础考点，总体难度不大，但是要想把每一个题目全部选全了，对基础知识点的掌握要求是非常高的。题型简单并不意味着可以掉以轻心，在整个答题过程中一定要仔细认真，争取会的全对。

3.理解型题目技巧

相对而言，理解性的题目难度还是比较大的，因为考生很容易将正确的答案和错误的答案混淆。

因此需要强化对相关考点内容的理解，在仔细分析后再作出解答。

对于部分自己无法确定的选项，可以适当的采取排除法，对比法进行解答，总之，排除掉一个，对应的正确率也会有所提高。

多选题相对而言不容易得分，因为需要大家对于知识点有一个确定的记忆。

4.判断题技巧

(1)保持会计上的谨慎性

遇到不会做的题目和模棱两可的题目时，直接放弃，不要存在侥幸心理，这种心理可以适用去做其余的单选题但是绝对不适用做判断题。

此外，如果判断题中出现了许多绝对的字眼时，很大程度上就是错的，所以同学们还是要结合自己对于该知识点的描述做一个准确的判断。

(2)平时看书学习一定要细心

因为历年对于判断题目的考察都是一些知识点你是否记住了，并且这些知识点有些是比较琐碎的，如果看书不认真的同学很可能会在这方面吃亏。

既然判断题主要以考查记忆性题目为主，多为教材原文的相关表述，或是针对教材原文进行总结，所以同学们要学会总结琐碎的知识点，学会比较一些相似的知识点，防止自己弄混淆。

(3)读题时一定要认真仔细

大家如果做过判断题就会发现还有一部分是陷阱题，就是会利用一些易被考生忽略的条件进行命题或对教材原文进行细微修改，比如说给你一句话少了一个前提条件让你去判断正误。

虽然我们都知道光看这句话如果默认它的前提条件是存在的，很多学生就会认为这句话是对的，事实上，少了前提假设就是错误的，希望考生可以在考场上擦亮眼睛。

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