2024年初级会计经济法考题类型：企业所得税为主体 结合增值税或小税种考察

2024年初级会计《经济法基础》试题已更新，本文主要针对不定项进行训练，主要是企业所得税为主体，结合增值税或小税种考察相关不定项试题。

专题三 企业所得税计算(共10道题)

第二类型 企业所得税为主体，结合增值税或小税种考察

【1-2022不定项】甲公司为居民企业，2022年发生业务如下：

(1)设备销售收入2 000万元，设备租赁收入300万元，银行存款利息收入17.5万元，从被投资的未上市居民企业取得股息200万元。

(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。

(3)符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。

(4)2月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公司12月将该设备转让。

已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。

<1>属于企业所得税免税收入的是( )。

A.设备销售收入2 000万元

B.银行存款利息收入17.5万元

C.从被投资的未上市居民企业取得股息200万元

D.设备租赁收入300万元

<2>允许扣除的业务招待费支出是( )。

A.11.5万元

B.17.5万元

C.20万元

D.14万元

<3>允许扣除的广告费和业务宣传费支出是( )。

A.345

B.350

C.335

D.285

<4>甲公司2021年进口及转让生产设备的下列税务处理中，正确的是( )。

A.进口生产设备按组成计税价格和规定的税率计算向海关缴纳增值税

B.转让生产设备按增值税简易计税方法计算应缴纳的增值税

C.进口生产设备缴纳的关税计入该设备的计税基础

D.进口生产设备由海关代征的增值税计入该设备的计税基础

参考答案

<1>【答案】C

【解析】选项A：属于销售货物收入;选项B：属于利息收入;选项D：属于租金收入。以上均为应税收入。

<2>【答案】A

【解析】业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(“两者孰低”)。销售(营业)收入=2 000+300=2 300(万元)，限额1=2 300×5‰=11.5(万元)，限额2=50×60%=30(万元)，允许扣除的金额为11.5万元。

<3>【答案】A

【解析】广告费和业务宣传费按照不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除。实际发生额390万元，限额=2 300×15%=345(万元)，允许扣除的金额为345万元。

<4>【答案】AC

【解析】一般纳税人出售购进的其他固定资产(不动产除外)，2009.1.1之后购进的，属于“按规定可以抵扣进项税的固定资产”，不得选择简易计税，选项B错误;增值税为价外税，不计入计算增值税的计税依据，选项D错误。

以上展示部分不定项试题，更多可点击练习>>2024年初会-经济法基础-不定项专题(增值税、消费税、企业所得税、个人所得税)

2024年初级会计职称《初级会计实务》、《经济法基础》模考卷已更新，可帮助考生熟悉考试趋势、题型和难度，提升解题能力和应试技巧，为备考提供有针对性的练习和复习资料。

初级会计真题精编卷

初级会计历年真题试卷免费下载方法一，点击图片进入

初级会计历年真题试卷免费下载方法二，在线题库

2024年初级会计考试时间

初级资格考试于2024年5月18日至22日举行，共10个批次。《初级会计实务》科目考试时长为105分钟，《经济法基础》科目考试时长为75分钟，两个科目连续考试，时间不能混用。

2024年初级会计准考证网上打印起止时间将于4月17日前公布，具体哪天开始打印，为了帮助考生专心进行学习，小编建议考生可立即填写 免费预约短信提醒服务，届时我们会及时通知考生2024年初级会计准考证打印时间、考试时间，助您顺利完成考试。点击查看>>2024年全国各省初级会计准考证打印入口及准考证打印时间汇总。

以上内容是专题训练：2024年初级会计《经济法基础》企业所得税试题的全部信息，小编为广大考生上传更多2024年初级会计各科目考点、习题、历年真题、模拟试题等内容，可点击“免费下载”按钮后进入下载页面。