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2013年初级会计职称考试《初级经济法基础》考前模拟试题(一)

更新时间:2013-10-15 09:01:34 来源:|0 浏览0收藏0

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摘要 2013年初级会计职称考试《初级经济法基础》考前模拟试题(一)

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  一、单选选择题

  1、个人所得税的纳税义务人不包括( )。

  A、国有独资公司

  B、个人独资企业投资者

  C、港澳台同胞

  D、股份有限公司总经理

  2、2012年10月,某中国居民因出租自有的一套检测设备,取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定,其应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费)

  A、400元

  B、420元

  C、800元

  D、1000元

  3、郝某系某大型企业职工,2012年12月取得国债利息收入2000元,从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。

  A、50

  B、0

  C、200

  D、600

  4、根据最新税法的相关规定,个人所得税工资、薪金的计算适用( )。

  A、适用3%-45%的超额累进税率

  B、适用5%-35%的超额累进税率

  C、20%的比例税率

  D、适用5%-45%的超率累进税率

  5、下列所得中,“次”的使用错误的是( )。

  A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次

  B、同一作品再版取得的所得,按照一次征收计征个人所得税

  C、租赁房屋以一个月的收入作为一次

  D、偶然所得,以每次收入作为一次

  6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元,当月工资1800元,张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。

  A、3600元

  B、4345元

  C、2725元

  D、5245元

  7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元,实际支出的业务招待费为40万元,根据个人所得税法律的规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是( )万元。

  A、18

  B、24

  C、25

  D、30

  8、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为( )。

  A、工资薪金所得

  B、特许权使用费所得

  C、个体工商户的生产经营所得

  D、利息股息红利所得

  9、张先生为一名工程师,2012年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元,该工程师共纳个人所得税为( )元。

  A、16000

  B、18600

  C、22000

  D、25000

  10、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法,下列表述正确的是()

  A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的,投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税,办理汇算清缴

  B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的,无论经常项目是否单独核算,均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率

  C、个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

  D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

  【参考答案】

  1、

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业,也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。

  2、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入,按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程:5000×(1-20%)×20%=800(元)。

  3、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。

  4、

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考核个人所得税的税率。从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3%-45%的超额累进税率。

  5、

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考核个人所得税“次”的规定。同一作品再版取得的所得,应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。

  6、

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考核全年一次性奖金个人所得税的计算。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为:每月奖金平均额=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。适用税率10%,速算扣除数为105。奖金应纳税个人所得税=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。

  7、

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考核业务招待费扣除限额的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万,业务招待费可以扣除的金额是24万元。

  8、

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

  9、【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬,应以取得该项收入为一次,即预付的30000元和后来得到的50000元,属一次性报酬,扣除费用后所得额为64000元,适用加成征收。

  应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

  10、

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税期限。企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用应税所得率;选项C,个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴;选项D,投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》,并附送会计报表。

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